企業(yè)單位在財務(wù)核算處理過程中，對于在銀行開立結(jié)算賬戶時，收到的開戶銀行計付的對公賬戶存款資金利息的，應(yīng)記入企業(yè)單位財務(wù)費用科目項下的存款利息收入明細科目核算，賬務(wù)處理科目為，借記銀行存款科目，貸記財務(wù)費用科目-利息收入。
計入財務(wù)費用，利息支出增加財務(wù)費用，利息收入沖減財務(wù)費用。
計提利息支出：借：財務(wù)費用
貸：應(yīng)付利息
收到存款利息：借：銀行存款
貸：財務(wù)費用
如果是每季度的存款利息收入，借：財務(wù)費用—利息收入 利息金額負數(shù)，貸：銀行存款—利息正數(shù)。
如果是貸款利息支出，每月計提利息支出，借財務(wù)費用—貸款利息，貸：預(yù)提費用—貸款利息或其他應(yīng)付款—預(yù)提利息，到期付利息時，借：預(yù)提費用—貸款利息或其他應(yīng)付款—預(yù)提利息，貸：銀行存款。
沖減財務(wù)費用。依據(jù)銀行利息回單，作為原始憑證，有的銀行對公賬戶的利息是按照季度結(jié)算，有的是按照月份結(jié)息。出納員要按照銀行利息回單做財，用紅字沖減財務(wù)費用。出納員每月要及時與銀行對賬，作出銀行余額調(diào)解表，配合會計把好銀行存款這一關(guān)。
企業(yè)收到銀行利息應(yīng)計入"財務(wù)費用"科目,一般借記"銀行存款",貸記"財務(wù)費用".但由于利潤表中的財務(wù)費用項目取數(shù)時都會取用借方的發(fā)生額,所以應(yīng)該將結(jié)息收入進行紅字借記的會計處理,具體會計處理如下:
借:銀行存款
借:財務(wù)費用--利息收入(紅字)