在資產(chǎn)負(fù)債表中，銀行承兌匯票有兩種情況：
1.如果是企業(yè)對(duì)外開具的銀行承兌匯票，要記在應(yīng)付票據(jù)
2.如果是企業(yè)受到的銀行承兌匯票，要記在應(yīng)收票據(jù)
銀行承兌匯票是一種商業(yè)票據(jù)，受票據(jù)法管理，不屬于貨幣。
其他貨幣資金是指除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，一般包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款和存出投資款等。會(huì)計(jì)科目中的其他貨幣資金只是指本企業(yè)開具的，收到的商業(yè)匯票是別人企業(yè)出具的應(yīng)付票據(jù)（商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票是票據(jù)類，而非貨幣類），對(duì)你企業(yè)來(lái)說(shuō)是應(yīng)收票據(jù)；債務(wù)人交來(lái)的銀行匯票是別人企業(yè)下的其他貨幣資金，當(dāng)然不能擺在本企業(yè)“其他貨幣資金”科目下。 當(dāng)收到的匯票通過(guò)銀行把資金正式轉(zhuǎn)入本公司帳戶上后，該資金才真正成為本公司的銀行存款。如果本公司再出具銀行匯票，這才能記入本公司的“其他貨幣資金”。