日前，蘇州銀行股份有限公司（下稱“蘇州銀行”）對外發(fā)布了首次公開發(fā)行股票招股說明書，由此其有望成為又一家登陸A股市場的城商行。

　　《經(jīng)濟(jì)參考報》記者通覽招股書發(fā)現(xiàn)，蘇州銀行報告期（指2013年、2014年、2015年及2016年上半年，下同）內(nèi)，不良貸款余額和不良貸款率呈現(xiàn)“雙升”，且最近兩年集中處置了27.61億元不良資產(chǎn)。此外，蘇州銀行報告期內(nèi)還存在因亂收費、漏繳稅被處罰和訴訟未了結(jié)等問題。

　　立足蘇州深耕細(xì)作

　　以小為美

　　招股書顯示，蘇州銀行是在原蘇州市區(qū)農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，由46個企業(yè)法人和3449名自然人共同出資設(shè)立的股份有限公司，是全國第一家也是唯一一家由農(nóng)商行改制的城商行，也是蘇州地區(qū)唯一一家具備獨立法人資格的城商行。

　　《經(jīng)濟(jì)參考報》記者注意到，蘇州銀行報告期內(nèi)實現(xiàn)了快速發(fā)展，各期實現(xiàn)的營業(yè)收入分別為45.09億元、58.09億元、69.18億元和37.19億元，當(dāng)期歸屬于母公司股東的凈利潤分別為15.98億元、17.60億元、18.15億元和10.54億元。截至2016年6月30日，蘇州銀行下設(shè)8家分行，機(jī)構(gòu)網(wǎng)點155家，資產(chǎn)總額為2616.65億元，貸款及墊款總額為1009.60億元，存款總額為1631.65億元，股東權(quán)益總額為202.88億元。無論是資產(chǎn)規(guī)模還是發(fā)放貸款及墊款規(guī)模，蘇州銀行在報告期內(nèi)均實現(xiàn)了較快增長。

　　值得肯定的是，蘇州銀行近年來始終秉承“服務(wù)中小，情系市民，為區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展做貢獻(xiàn)”的理念，堅持“以小為美、以民唯美”的戰(zhàn)略思想，探索出了一條獨具中小城市商業(yè)銀行特色的發(fā)展道路。事實上，蘇州銀行的發(fā)展頗具地域特色。財務(wù)報表顯示，截至2016年6月30日，蘇州銀行貸款及墊款100%投放在江蘇地區(qū)，其中投放在蘇州市的貸款及墊款總額占近七成。相應(yīng)地，截至2016年6月30日，蘇州銀行不良貸款亦主要集中在蘇州市，該地區(qū)不良貸款占不良貸款總額的86.63%。鑒于此，蘇州銀行坦言，如果地區(qū)出現(xiàn)較大規(guī)模的經(jīng)濟(jì)衰退，該行財務(wù)狀況和經(jīng)營成果將受到不利影響。

　　兩年內(nèi)集中處置

　　27億債權(quán)賣了9億

　　盡管蘇州銀行近幾年發(fā)展較快，但在報告期內(nèi)仍出現(xiàn)了不良貸款余額和不良貸款率“雙升”的態(tài)勢。蘇州銀行對此坦言，報告期內(nèi)受宏觀經(jīng)濟(jì)下行影響，該行部分借款人財務(wù)狀況惡化，導(dǎo)致不良貸款余額有所上升。

　　蘇州銀行披露，報告期各期末的不良貸款余額分別為4.82億元、9.84億元、13.25億元和14.69億元，呈現(xiàn)不斷上升態(tài)勢；與此同時，蘇州銀行的不良貸款率分別為0.88%、1.37%、1.48%和1.45%，除今年上半年出現(xiàn)略降外，總體呈現(xiàn)不斷攀升的態(tài)勢。

　　從貸款類別看，蘇州銀行公司貸款的不良余額報告期各期末分別為4.41億元、7.60億元、9.85億元和11.99億元，公司貸款的不良率分別為0.99%、1.33%、1.44%和1.63%，均呈現(xiàn)持續(xù)上升的勢頭。進(jìn)一步從行業(yè)劃分來看，蘇州銀行制造業(yè)公司貸款的不良余額報告期各期末分別為1.70億元、4.94億元、7.10億元和7.37億元，占不良公司貸款總額的比例分別為38.55%、64.97%、72.12%和61.48%，不良貸款率分別為0.90%、2.10%、2.73%和3.11%。蘇州銀行在分析該行制造業(yè)不良貸款余額較高的原因時指出：一方面，經(jīng)濟(jì)下行壓力持續(xù)加大，制造業(yè)困難現(xiàn)象仍將持續(xù)；另一方面，信用風(fēng)險環(huán)境復(fù)雜，部分債務(wù)企業(yè)通過成立新公司轉(zhuǎn)移資產(chǎn)逃廢債務(wù)、惡意處置抵質(zhì)押資產(chǎn)抗辯銀行債權(quán)、惡意虛假訴訟轉(zhuǎn)移資產(chǎn)甚至惡意破產(chǎn)等現(xiàn)象增多。

　　據(jù)蘇州銀行招股書披露，該行報告期內(nèi)一共發(fā)生9筆不良資產(chǎn)處置，且均發(fā)生在最近兩年內(nèi)（2014年12月至2016年5月），處置的不良資產(chǎn)債權(quán)金額合計為27.61億元，而轉(zhuǎn)讓價格僅為8.97億元。其中，2016年5月20日，一筆債權(quán)金額為83926.26萬元的不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價格僅為27600萬元。而僅2015年，蘇州銀行就處置了7筆不良資產(chǎn)，合計17.34億元的不良資產(chǎn)債權(quán)轉(zhuǎn)讓價格僅為5.62億元。

　　值得關(guān)注的是，已成功上市的江蘇銀行在IPO信息披露時對該行自成立以來的不良貸款處置總額進(jìn)行了充分的詳盡披露，且對部分不良貸款的處置價格、評估價值進(jìn)行了分析。相比之下，蘇州銀行并未提及該行自成立以來的不良貸款處置總額，僅披露了報告期內(nèi)發(fā)生的不良貸款處置情況。

　　報告期內(nèi)遭9起行政處罰

　　與此同時，記者注意到，蘇州銀行在報告期內(nèi)遭受了9起行政處罰，涉及罰款金額合計近70萬元，其中包含因亂收費、漏繳稅等被行政處罰的案例。

　　蘇州銀行招股書稱，根據(jù)江蘇省物價局于2014年5月16日出具的《行政處罰決定書》（［2014］蘇價檢案023號），本行蘇州分行元和支行、蘇州分行相城支行、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)支行因存在強(qiáng)制收費、只收費不服務(wù)少服務(wù)的行為，被江蘇省物價局處以違法所得28萬元罰款。招股書還稱，根據(jù)鹽城市大豐地方稅務(wù)局于2014年5月15日出具的《稅務(wù)行政處罰決定書》（大地稅罰［2014］70號），本行大豐支行因2011年度至2013年度不繳、少繳房產(chǎn)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的行為被處以不繳、少繳應(yīng)納稅款50%的罰款，共計23439.11元；本行大豐支行因2011年度至2013年度少代扣代繳個人所得稅的行為被處以少代扣代繳稅款50%的罰款，共計58870.99元；上述罰款共計82310.10元。此外，蘇州銀行吳江支行因在《吳江日報》上刊登的10期理財產(chǎn)品廣告無風(fēng)險提示，被蘇州市吳江工商行政管理局處以責(zé)令改正并罰款4萬元。

　　蘇州銀行及其律師認(rèn)為，上述行政處罰的罰款總金額占該行最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的比例非常小且均已繳清，上述行政處罰未導(dǎo)致重大后果，不會對該行的經(jīng)營產(chǎn)生重大不利影響。

　　與此同時，蘇州銀行在招股書中還“自揭家丑”，披露了3起尚未了結(jié)的訴訟案件。（經(jīng)濟(jì)參考報）