個(gè)稅籌劃指南

合理的個(gè)稅籌劃可以幫助納稅人降低稅負(fù)，優(yōu)化財(cái)務(wù)狀況。以下是一些常見(jiàn)的問(wèn)題及其對(duì)應(yīng)的答案，可供參考：

Q1：哪些收入需要繳納個(gè)稅？

根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，在我國(guó)境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅：工資、薪金所得；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；對(duì)企事業(yè)單位的承包、轉(zhuǎn)包所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；偶然所得和其他所得。

Q2：個(gè)稅有哪些免征額？

根據(jù)國(guó)家規(guī)定，納稅人每月有5000元的免征額，超過(guò)部分才需繳納個(gè)人所得稅。免征額可用于抵扣工資、薪金所得和其他所得，以減少應(yīng)納稅所得額。

Q3：個(gè)稅稅率如何計(jì)算？

個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，即不同收入部分適用不同的稅率。2023年個(gè)稅稅率表如下：應(yīng)納稅所得額不超過(guò)3萬(wàn)元的部分，稅率為3%；超過(guò)3萬(wàn)元至12萬(wàn)元的部分，稅率為10%；超過(guò)12萬(wàn)元至25萬(wàn)元的部分，稅率為20%；超過(guò)25萬(wàn)元至35萬(wàn)元的部分，稅率為25%；超過(guò)35萬(wàn)元至55萬(wàn)元的部分，稅率為30%；超過(guò)55萬(wàn)元至80萬(wàn)元的部分，稅率為35%；超過(guò)80萬(wàn)元的部分，稅率為45%。

Q4：是否存在個(gè)稅抵扣項(xiàng)目？

是的，納稅人可以享受一定的個(gè)稅抵扣項(xiàng)目，包括：子女教育費(fèi)、繼續(xù)教育費(fèi)、大病醫(yī)療費(fèi)、住房貸款利息、住房租金等。這些抵扣項(xiàng)目可以減少應(yīng)納稅所得額，從而降低稅負(fù)。

Q5：延遲繳稅有哪些方式？

納稅人可以通過(guò)以下方式延遲繳稅：延期繳納個(gè)稅；緩繳個(gè)稅；分期繳納個(gè)稅。延期繳納個(gè)稅適用于納稅人因特殊情況無(wú)法按期繳納稅款；緩繳個(gè)稅適用于納稅人因不可抗力或納稅確有困難的情況；分期繳納個(gè)稅適用于納稅人應(yīng)納稅額較高的情況。


個(gè)人所得稅的納稅籌劃是個(gè)人理財(cái)?shù)囊粋€(gè)重要組成部分，同樣的年收入不同的發(fā)放方式對(duì)個(gè)人所得稅是有重大影響的，我們要對(duì)他進(jìn)行籌劃，個(gè)人所得稅如何籌劃呢？

一、個(gè)人所得稅籌劃的兩個(gè)大原則

1、提前籌劃原則，所謂提前籌劃是指納稅事項(xiàng)或義務(wù)未發(fā)生時(shí)，就要開(kāi)始對(duì)納稅的事項(xiàng)進(jìn)行預(yù)判預(yù)估，然后再對(duì)納方案進(jìn)行研究、選擇、確定。不能再納稅事項(xiàng)或義務(wù)發(fā)生后，再來(lái)做所謂的合理避稅，這是掩蓋事實(shí)真相，偽造、變?cè)臁㈦[匿相關(guān)資料，納稅人將承擔(dān)偷稅的法律責(zé)任。

2、全局考量原則，辯證唯物主義告訴我們：事物是普遍聯(lián)系的。稅與稅之間也是相互聯(lián)系的，不能因?yàn)榛I劃個(gè)稅打到了節(jié)稅目的，確使得企業(yè)其他的稅負(fù)增加了，這樣的納稅籌劃是沒(méi)有意義的，所以做稅收籌劃的時(shí)候也要全局考量，不能只窺一斑，不見(jiàn)全豹。

二、具體措施

1、利用年終一次性獎(jiǎng)金

這個(gè)思路應(yīng)用的非常普遍了，基本上大部分公司都活應(yīng)用這個(gè)。比如高管李經(jīng)理，月工資7500，全年無(wú)獎(jiǎng)金。全年應(yīng)交個(gè)稅(7500-3500)×10%-105=295,全年共納稅為3540元,；假設(shè)每月發(fā)6000元，年終發(fā)18000元獎(jiǎng)金，全年應(yīng)繳個(gè)稅為（6000-3500）×10%-105+18000×3%=2220。這樣全年節(jié)稅3540-2220=1320元。

2、避免進(jìn)入高稅率區(qū)。應(yīng)盡量避免臨界所得進(jìn)入高檔稅率區(qū)。比如企業(yè)高管王主管8月份的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額適用10%的稅率，再多發(fā)幾十元工資，稅率就變成20%了，那么這幾十元就應(yīng)盡量改期發(fā)放，避免“看似發(fā)的多，到手的反而少”的尷尬。

3、提高福利，減少名義所得。比如把個(gè)人收入變?yōu)閱挝粚?duì)職工的福利勞保支出，個(gè)人收入就可以在單位經(jīng)營(yíng)成本中稅前扣除。假設(shè)公司葉總監(jiān)，月薪7500，但是他每月租房要花費(fèi)2000元，這樣在簽訂勞動(dòng)合同的時(shí)候就可以把工資定在5500，然后要求公司為李總監(jiān)提供住房，支付房租。這樣李總監(jiān)可節(jié)稅，公司支付的房租作為職工福利也是可以稅前扣除的。

4、利用稅收優(yōu)惠。比如最近的商業(yè)健康險(xiǎn)稅前扣除。

5、季節(jié)性生成企業(yè)，盡量均衡每月所得。對(duì)于一些淡季旺季收入波動(dòng)比較打的行業(yè)，可以合理設(shè)置每月的薪水，這樣也可以節(jié)稅。