保險責(zé)任準(zhǔn)備金的種類
保險責(zé)任準(zhǔn)備金主要分為四個類型：未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、已到期未決賠款準(zhǔn)備金、分保準(zhǔn)備金和保險人自留準(zhǔn)備金。
未到期責(zé)任準(zhǔn)備金
未到期責(zé)任準(zhǔn)備金是指對已收取保費但保障責(zé)任尚未到期的保險合同所提取的責(zé)任準(zhǔn)備金。它反映了保險人未來必須履行的保險責(zé)任。
已到期未決賠款準(zhǔn)備金
已到期未決賠款準(zhǔn)備金是指對已發(fā)生保險事故，但賠款尚未決定的保險合同所提取的責(zé)任準(zhǔn)備金。它反映了保險人已發(fā)生但尚未處理的賠款責(zé)任。
分保準(zhǔn)備金
分保準(zhǔn)備金是指保險人將其承保的保險風(fēng)險分保給其他保險公司時，根據(jù)原保險合同承保責(zé)任相應(yīng)提取的準(zhǔn)備金。它反映了保險人將已承保的風(fēng)險再轉(zhuǎn)移出去的責(zé)任。
保險人自留準(zhǔn)備金
保險人自留準(zhǔn)備金是指保險人自行承擔(dān)的，超出其分保責(zé)任之外的保險風(fēng)險所提取的準(zhǔn)備金。它反映了保險人自身承擔(dān)的保險責(zé)任。
根據(jù)中國保險業(yè)務(wù)分類，保險責(zé)任準(zhǔn)備金可分為財產(chǎn)保險責(zé)任準(zhǔn)備金和人身保險責(zé)任準(zhǔn)備金兩大類。
1、財產(chǎn)保險責(zé)任準(zhǔn)備金根據(jù)其用途可分為未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、未決賠款準(zhǔn)備金和總準(zhǔn)備金。
（1）未到期責(zé)任準(zhǔn)備金又稱未滿期保險費準(zhǔn)備金，或未到期風(fēng)險準(zhǔn)備金，是指當(dāng)年承保業(yè)務(wù)的保險單中，在下一會計年度有效保單的保險費。之所以會產(chǎn)生未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，其原因在于，保險合同規(guī)定的保險責(zé)任期限與企業(yè)會計年度在時間上不可能完全吻合，因為企業(yè)會計年度總是自公歷1月1日起至同年12月31 日止，而保險責(zé)任期限卻可以發(fā)生在任何一個時間點上。因此，在會計年度結(jié)算時，必須有期限未屆滿或雖已收取但應(yīng)屬下一個年度收取的保險費，這一部分保險費即稱為未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。
（2）未決賠款準(zhǔn)備金，是指保險公司在會計年度決算以前發(fā)生保險責(zé)任而未賠償或未給付保險金，在當(dāng)年收入的保險費中提取的資金。關(guān)于未決賠款準(zhǔn)備金的提取及標(biāo)準(zhǔn)，在本法第九十五條的條文釋義中有詳細說明，這里不再贅述。
（3）總準(zhǔn)備金，是指保險公司為發(fā)生周期較長、后果難以預(yù)料的巨災(zāi)或巨額危險而提留的資金準(zhǔn)備?？倻?zhǔn)備金應(yīng)在公司每年決算后的利潤中提取，經(jīng)較長時期的積累形成一定的規(guī)模。
（4）廣義的財產(chǎn)保險包括責(zé)任保險和信用保險，因此，責(zé)任保險、信用保險也需要提存以上三種保險責(zé)任準(zhǔn)備金。
2、人身保險責(zé)任準(zhǔn)備金也稱人壽保險責(zé)任準(zhǔn)備金，是指保險公司為履行今后保險給付的資金準(zhǔn)備。人壽保險責(zé)任準(zhǔn)備金適用于長期性人壽保險業(yè)務(wù)，它來源于當(dāng)年收入純保險費及利息與當(dāng)年給付保險金的差數(shù)。人壽保險責(zé)任準(zhǔn)備金可分為理論責(zé)任準(zhǔn)備金與實際責(zé)任準(zhǔn)備金。
（1）理論責(zé)任準(zhǔn)備金，是指根據(jù)純保險費計算積累的用于給付保險金的資金，其計算并不考慮保險業(yè)務(wù)經(jīng)營的實際條件，即附加費用及其在時間上的不平均。
（2）實際責(zé)任準(zhǔn)備金，是指人壽保險業(yè)務(wù)中實際提存的責(zé)任準(zhǔn)備金，它是考慮了各年間附加費用的不同開支情況，并以理論責(zé)任準(zhǔn)備金為基礎(chǔ)加以修訂而計算的。