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計算工資個人所得稅的方法
工資個人所得稅的計算方法如下:應(yīng)納稅工資額=工資收入-五險一金-專項扣除-免征額;應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納稅工資額-標(biāo)準(zhǔn)扣除;應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。
五險一金
五險一金包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險和住房公積金。其中,養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險和住房公積金由個人和單位共同繳納,失業(yè)保險和工傷保險由單位繳納,生育保險由個人繳納。
專項扣除
專項扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息、住房租金和捐贈等。其中,子女教育和繼續(xù)教育的專項扣除標(biāo)準(zhǔn)為每人每年12000元,贍養(yǎng)老人、住房貸款利息和住房租金的專項扣除標(biāo)準(zhǔn)由納稅人所在地的稅務(wù)機關(guān)確定,捐贈的專項扣除標(biāo)準(zhǔn)為納稅人實際捐贈額的30%,但最高不超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額的10%。
免征額
免征額是指納稅人每月不征收個人所得稅的收入部分。目前,免征額為3500元。這意味著,納稅人每月收入低于3500元,無需繳納個人所得稅。
標(biāo)準(zhǔn)扣除
標(biāo)準(zhǔn)扣除是國家規(guī)定的對納稅人的統(tǒng)一扣除額度。目前,標(biāo)準(zhǔn)扣除為每月5000元。這意味著,納稅人每月收入高于5000元,但低于8000元,需要繳納個人所得稅。
適用稅率
適用稅率是針對不同應(yīng)納稅所得額部分,國家統(tǒng)一規(guī)定的不同稅率。目前,適用稅率分為7個檔次:0-3000元為3%,3000-12000元為10%,12000-25000元為20%,25000-35000元為25%,35000-55000元為30%,55000-80000元為35%,80000元以上為45%。
速算扣除數(shù)
速算扣除數(shù)是針對不同適用稅率檔次,國家統(tǒng)一規(guī)定的不同扣除額度。目的是簡化納稅人的計算過程。具體速算扣除數(shù)如下:3%檔為0元,10%檔為210元,20%檔為1410元,25%檔為2660元,30%檔為4410元,35%檔為6360元,45%檔為14160元。
日常中,許多收益都要繳納個人所得稅,而工資個人所得稅是繳納個人所得稅中最常見的一種。只有當(dāng)我們明白工資個人所得稅的計算方法,我們才能知道我們工資中不見了的那部分去了哪里。那么計算工資個人所得稅的方法是什么?
我國的個人所得稅征收采用超額累進稅率和比例稅率兩種計算方法。
超額累進稅率是指將征稅對象按照一定標(biāo)準(zhǔn)劃分成相應(yīng)的等級,每個等級的數(shù)額分別對應(yīng)規(guī)定的稅率。比例稅率是指對同一征稅對象,無論數(shù)額大小,都只按照一個固定統(tǒng)一的稅率征稅。
而我國的工資個人所得稅是按照超額累進稅率的方法進行計算的,往往采用七級超額累進稅率。同時,需要注意的有以下幾點:
(一)含稅級距是指以含稅工資為依據(jù),適用于不同稅率之間所得額的區(qū)間范圍,如超過1500元至4500元的部分。反之,不含稅級距是適用于不同稅率之間所得額的不以含稅工資為依據(jù)的區(qū)間范圍,如不超過1455元的部分。
(二)含稅級距適用于由納稅人自己繳納稅款的工資、薪金所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。
(三)速算扣除數(shù)是指采用超額累進稅率計算時,簡化計算得出的應(yīng)納稅額。
在得到總工資的基礎(chǔ)上,采用七級超額累進稅率,我們可以得出工資個人所得稅的計算方法是:
第一步:應(yīng)納稅所得額=總工資—社會保險金—免征額
第二步:工資個人所得稅=應(yīng)納稅所得額X稅率—速算扣除數(shù)
需要注意的是:
(1)社會保險金通常指“五險一金”“三險一金”,主要包括:基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險,住房公積金。
(2)免賠額是指免賠的數(shù)額,即個人所得稅的起征點,自2011年起個人所得稅的起征點為3500。
舉個例子,李某的工資為7000,需要購買五險一金600,那么他應(yīng)該繳納的工資所得稅是多少呢?我們按照上述計算方法:?應(yīng)納稅所得額=7000—600—3500=2900 ?工資個人所得稅=2900X0.1—105=185,因此李某需要繳納的工資個人所得稅為185元。
工資個人所得稅的計算雖然涉及很多方面,但是每個方面都是詳細具體的,只有我們知道工資個人所得稅是如何計算的,我們才知道我們的錢花在了哪個地方。