基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理辦法（征求意見稿）

投資范圍

投資比例

辦法對不同資產(chǎn)類別設(shè)定了投資比例限制。例如，股票投資比例不得超過基金總資產(chǎn)的30%，衍生品投資比例不得超過基金總資產(chǎn)的5%。這些限制旨在控制風(fēng)險(xiǎn)，確?；鸢踩€(wěn)定。

投資決策

風(fēng)險(xiǎn)管理

辦法強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險(xiǎn)管控的重要性。投資管理機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度，建立風(fēng)險(xiǎn)評估、監(jiān)測、預(yù)警和控制體系，及時(shí)識別和應(yīng)對投資風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，辦法要求建立應(yīng)急預(yù)案，確?；鹪谕话l(fā)事件下安全穩(wěn)定。

信息披露

投資收益分配

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

第一章總則

第二條本辦法所稱基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金(以下簡稱養(yǎng)老基金)，包括企業(yè)職工、機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老基金。

第三條各省、自治區(qū)、直轄市養(yǎng)老基金結(jié)余額，可按照本辦法規(guī)定，預(yù)留一定支付費(fèi)用后，確定具體投資額度，委托國務(wù)院授權(quán)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資運(yùn)營。委托投資的資金額度、劃出和劃回等事項(xiàng)，要向人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部報(bào)告。

委托人、受托機(jī)構(gòu)、托管機(jī)構(gòu)、投資管理機(jī)構(gòu)的權(quán)利、義務(wù)，依照本辦法在養(yǎng)老基金委托投資合同、托管合同和投資管理合同中約定。

第六條養(yǎng)老基金資產(chǎn)獨(dú)立于委托人、受托機(jī)構(gòu)、托管機(jī)構(gòu)、投資管理機(jī)構(gòu)的固有財(cái)產(chǎn)及其管理的其他財(cái)產(chǎn)。委托人、受托機(jī)構(gòu)、托管機(jī)構(gòu)、投資管理機(jī)構(gòu)不得將養(yǎng)老基金資產(chǎn)歸入其固有財(cái)產(chǎn)。

第七條委托人、受托機(jī)構(gòu)、托管機(jī)構(gòu)、投資管理機(jī)構(gòu)因養(yǎng)老基金資產(chǎn)的管理、運(yùn)營或者其他情形而取得的財(cái)產(chǎn)和收益，歸入養(yǎng)老基金資產(chǎn)。

第十條養(yǎng)老基金資產(chǎn)的債務(wù)由基金資產(chǎn)本身承擔(dān)。非因養(yǎng)老基金資產(chǎn)本身承擔(dān)的債務(wù)，不得對基金資產(chǎn)強(qiáng)制執(zhí)行。

第十一條養(yǎng)老基金按照國家規(guī)定享受稅收優(yōu)惠。具體辦法由財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部門另行制定。

第二章委托人

第十二條省、自治區(qū)、直轄市人民政府作為養(yǎng)老基金委托投資的委托人，可指定省級社會(huì)保險(xiǎn)行政部門、財(cái)政部門承辦具體事務(wù)。

第十三條委托人應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：

（一）制定養(yǎng)老基金歸集辦法，將投資運(yùn)營的養(yǎng)老基金歸集到省級社會(huì)保障基金財(cái)政專戶；

（二）與受托機(jī)構(gòu)簽訂養(yǎng)老基金委托投資合同；

（三）向受托機(jī)構(gòu)劃撥委托投資資金；向受托機(jī)構(gòu)下達(dá)劃回委托投資資金的指令，接收劃回的投資資金；

（四）根據(jù)受托機(jī)構(gòu)提交的養(yǎng)老基金年度收益率，進(jìn)行養(yǎng)老基金的記賬、結(jié)算和收益分配；

（六）人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部規(guī)定的其他職責(zé)。

第三章　受托機(jī)構(gòu)

第十四條本辦法所稱受托機(jī)構(gòu)，是指國家設(shè)立、國務(wù)院授權(quán)的養(yǎng)老基金管理機(jī)構(gòu)。

第十五條受托機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：

（一）建立健全養(yǎng)老基金受托投資內(nèi)部管理制度、風(fēng)險(xiǎn)管理制度和績效評估辦法；

（二）選擇、監(jiān)督、更換托管機(jī)構(gòu)、投資管理機(jī)構(gòu)；

（四）根據(jù)委托投資合同接收委托人劃撥的委托投資資金；根據(jù)委托人通知?jiǎng)澇鑫型顿Y資金；

（六）根據(jù)托管合同、投資管理合同對養(yǎng)老基金托管、投資情況進(jìn)行監(jiān)督；

（七）按照國家規(guī)定保存養(yǎng)老基金受托業(yè)務(wù)活動(dòng)記錄、賬冊、報(bào)表和其他相關(guān)資料；

（八）國家規(guī)定和合同約定的其他職責(zé)。

第十六條受托機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將養(yǎng)老基金單獨(dú)管理，集中運(yùn)營，獨(dú)立核算，可對一部分養(yǎng)老基金資產(chǎn)進(jìn)行直接投資，其他養(yǎng)老基金資產(chǎn)委托其他專業(yè)機(jī)構(gòu)投資。

第十七條申請養(yǎng)老基金托管業(yè)務(wù)、投資管理業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，需向受托機(jī)構(gòu)提交申請。受托機(jī)構(gòu)成立專家評審委員會(huì)，參照公開招標(biāo)的原則對具備條件的養(yǎng)老基金托管業(yè)務(wù)、投資管理業(yè)務(wù)申請人進(jìn)行評審。評選辦法及評選結(jié)果報(bào)國務(wù)院有關(guān)主管部門備案。

第十八條受托機(jī)構(gòu)及其董事（理事）、監(jiān)事、管理和從業(yè)人員不得有下列行為：

（一）違反與委托人合同約定；

（二）利用養(yǎng)老基金資產(chǎn)或者職務(wù)之便為其相關(guān)當(dāng)事人謀取不正當(dāng)利益；

（三）侵占、挪用受托管理的養(yǎng)老基金資產(chǎn)；

（四）泄露因職務(wù)便利獲取的未公開信息，或者利用該信息從事或明示、暗示他人進(jìn)行相關(guān)的交易活動(dòng)；

（五）法律、法規(guī)和國務(wù)院有關(guān)主管部門規(guī)定禁止的其他行為。

第四章托管機(jī)構(gòu)

第十九條本辦法所稱托管機(jī)構(gòu)，是指接受養(yǎng)老基金受托機(jī)構(gòu)委托，具有全國社會(huì)保障基金、企業(yè)年金基金托管經(jīng)驗(yàn)，或者具有良好的基金托管業(yè)績和社會(huì)信譽(yù)，安全保管養(yǎng)老基金資產(chǎn)的商業(yè)銀行。

第二十條托管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：

（一）安全保管養(yǎng)老基金資產(chǎn)；

（二）以養(yǎng)老基金名義開設(shè)基金資產(chǎn)的資金賬戶、證券賬戶和期貨賬戶等；

（三）及時(shí)辦理清算、交割事宜；

（四）負(fù)責(zé)養(yǎng)老基金會(huì)計(jì)核算和估值，復(fù)核、審查和確認(rèn)投資管理機(jī)構(gòu)計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值；

（五）按照規(guī)定監(jiān)督投資管理機(jī)構(gòu)的投資活動(dòng)，并定期向受托機(jī)構(gòu)報(bào)告投資監(jiān)督情況；

（六）定期向受托機(jī)構(gòu)提交養(yǎng)老基金托管和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；定期向國務(wù)院有關(guān)主管部門提交開展養(yǎng)老基金托管業(yè)務(wù)情況的報(bào)告；

（七）按照國家規(guī)定保存養(yǎng)老基金托管業(yè)務(wù)活動(dòng)記錄、賬冊、報(bào)表和其他相關(guān)資料；

（八）國家規(guī)定或者合同約定的其他職責(zé)。

第二十一條托管機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)投資管理機(jī)構(gòu)依據(jù)交易程序尚未成立的投資指令違反法律、行政法規(guī)、其他有關(guān)規(guī)定或者合同約定的，應(yīng)當(dāng)拒絕執(zhí)行，立即通知投資管理機(jī)構(gòu)，并及時(shí)向受托機(jī)構(gòu)和國務(wù)院有關(guān)主管部門報(bào)告。

托管機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)投資管理機(jī)構(gòu)依據(jù)交易程序已經(jīng)成立的投資指令違反法律、行政法規(guī)、其他有關(guān)規(guī)定或者合同約定的，應(yīng)當(dāng)立即通知投資管理機(jī)構(gòu)，并及時(shí)向受托機(jī)構(gòu)和國務(wù)院有關(guān)主管部門報(bào)告。

第二十二條有下列情形之一的，托管機(jī)構(gòu)職責(zé)終止：

（一）違反與受托機(jī)構(gòu)合同約定，情節(jié)嚴(yán)重的；

（二）利用養(yǎng)老基金資產(chǎn)為其謀取利益，或者為他人謀取不正當(dāng)利益的；

（三）依法解散、被依法撤銷、被依法宣告破產(chǎn)或者被依法接管的；

（四）受托機(jī)構(gòu)有充分理由認(rèn)為托管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)被終止職責(zé)的；

（五）國務(wù)院有關(guān)主管部門有充分理由和依據(jù)認(rèn)為托管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)被終止職責(zé)的；

（六）國務(wù)院有關(guān)主管部門規(guī)定和合同約定的其他情形。

第二十三條托管機(jī)構(gòu)職責(zé)終止的，應(yīng)當(dāng)妥善保管養(yǎng)老基金托管業(yè)務(wù)資料，在45日內(nèi)辦理基金托管業(yè)務(wù)移交手續(xù)，新的托管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接收并行使相應(yīng)職責(zé)。

第二十四條托管機(jī)構(gòu)及其董事、監(jiān)事、管理和從業(yè)人員不得有下列行為：

（一）托管的養(yǎng)老基金資產(chǎn)與其固有財(cái)產(chǎn)混合管理；

（二）托管的養(yǎng)老基金資產(chǎn)與托管的其他財(cái)產(chǎn)混合管理；

（三）托管的不同養(yǎng)老基金資產(chǎn)混合管理；

（四）侵占、挪用托管的養(yǎng)老基金資產(chǎn)；

（五）利用養(yǎng)老基金資產(chǎn)或者職務(wù)之便為他人謀取不正當(dāng)利益；

（六）泄露因職務(wù)便利獲取的未公開信息，或者利用該信息從事或明示、暗示他人進(jìn)行相關(guān)的交易活動(dòng)；

（七）法律、法規(guī)和國務(wù)院有關(guān)主管部門規(guī)定禁止的其他行為。

第五章投資管理機(jī)構(gòu)

第二十六條投資管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立良好的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，明確股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級管理人員的職責(zé)權(quán)限，確保投資管理機(jī)構(gòu)獨(dú)立投資運(yùn)營；應(yīng)當(dāng)健全資產(chǎn)配置、風(fēng)險(xiǎn)管理和績效評估等制度。

投資管理機(jī)構(gòu)及其股東、董事、監(jiān)事、管理和從業(yè)人員，不得從事?lián)p害養(yǎng)老基金資產(chǎn)和受托機(jī)構(gòu)利益的證券交易和其他活動(dòng)，在行使權(quán)利或者履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循回避原則。

第二十七條投資管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：

（二）對所管理的不同養(yǎng)老基金資產(chǎn)分別管理、分別記賬；

（三）及時(shí)與托管機(jī)構(gòu)核對養(yǎng)老基金會(huì)計(jì)核算和估值結(jié)果；

（四）進(jìn)行養(yǎng)老基金會(huì)計(jì)核算，編制養(yǎng)老基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

（六）國家規(guī)定或者合同約定的其他職責(zé)。

第二十八條投資管理機(jī)構(gòu)從當(dāng)期收取的管理費(fèi)中，提取20%作為風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，專項(xiàng)用于彌補(bǔ)重大投資損失。

第二十九條有下列情形之一的，投資管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向受托機(jī)構(gòu)和國務(wù)院有關(guān)主管部門報(bào)告：

（一）養(yǎng)老基金資產(chǎn)市場價(jià)值大幅度波動(dòng)；

（二）有可能使養(yǎng)老基金資產(chǎn)的價(jià)值受到重大影響的其他事項(xiàng)；

（三）國務(wù)院有關(guān)主管部門規(guī)定或者合同約定的其他報(bào)告事項(xiàng)。

第三十條有下列情形之一的，投資管理機(jī)構(gòu)職責(zé)終止：

（一）違反與受托機(jī)構(gòu)投資管理合同約定，情節(jié)嚴(yán)重的；

（二）利用養(yǎng)老基金資產(chǎn)為其謀取利益，或者為他人謀取不正當(dāng)利益的；

（三）依法解散、被依法撤銷、被依法宣告破產(chǎn)或者被依法接管的；

（四）受托機(jī)構(gòu)有充分理由認(rèn)為投資管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)被終止職責(zé)的；

（五）國務(wù)院有關(guān)主管部門有充分理由和依據(jù)認(rèn)為投資管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)被終止職責(zé)的；

（六）國務(wù)院有關(guān)主管部門規(guī)定和合同約定的其他情形。

第三十二條投資管理機(jī)構(gòu)及其董事、監(jiān)事、管理和從業(yè)人員不得有下列行為：

（一）將其固有財(cái)產(chǎn)或者他人財(cái)產(chǎn)混同于養(yǎng)老基金資產(chǎn)從事證券投資；

（二）不公平對待養(yǎng)老基金資產(chǎn)與其管理的其他財(cái)產(chǎn)；

（三）不公平對待其管理的不同養(yǎng)老基金資產(chǎn)；

（四）利用養(yǎng)老基金資產(chǎn)或者職務(wù)之便為他人謀取不正當(dāng)利益；

（五）向受托機(jī)構(gòu)違規(guī)承諾收益或者承擔(dān)損失；

（六）侵占、挪用養(yǎng)老基金資產(chǎn)；

（七）泄露因職務(wù)便利獲取的未公開信息，或者利用該信息從事或明示、暗示他人進(jìn)行相關(guān)的交易活動(dòng)；

（八）從事可能使養(yǎng)老基金資產(chǎn)承擔(dān)無限責(zé)任的投資；

（九）法律、法規(guī)和國務(wù)院有關(guān)主管部門規(guī)定禁止的其他行為。

第三十三條養(yǎng)老基金限于境內(nèi)投資。投資范圍包括：銀行存款，中央銀行票據(jù)，同業(yè)存單；國債，政策性、開發(fā)性銀行債券，信用等級在投資級以上的金融債、企業(yè)（公司）債、地方政府債券、可轉(zhuǎn)換債（含分離交易可轉(zhuǎn)換債）、短期融資券、中期票據(jù)、資產(chǎn)支持證券，債券回購；養(yǎng)老金產(chǎn)品，上市流通的證券投資基金，股票，股權(quán)，股指期貨，國債期貨。

第三十四條國家重大工程和重大項(xiàng)目建設(shè)，養(yǎng)老基金可通過適當(dāng)方式參與投資。

第三十五條國有重點(diǎn)企業(yè)改制、上市，養(yǎng)老基金可以進(jìn)行股權(quán)投資。范圍限定為中央企業(yè)及其一級子公司，以及地方具有核心競爭力的行業(yè)龍頭企業(yè)，包括省級財(cái)政（國有資產(chǎn)管理）部門出資的國有或國有控股企業(yè)。

（一）投資銀行活期存款，一年期以內(nèi)（含一年）的定期存款，中央銀行票據(jù)，剩余期限在一年期以內(nèi)（含一年）的國債，債券回購，貨幣型養(yǎng)老金產(chǎn)品，貨幣市場基金的比例，合計(jì)不得低于基金資產(chǎn)凈值的5%。清算備付金、證券清算款以及一級市場證券申購資金視為流動(dòng)性資產(chǎn)。

（二）投資一年期以上的銀行定期存款、協(xié)議存款、同業(yè)存單，剩余期限在一年期以上的國債，政策性、開發(fā)性銀行債券，金融債，企業(yè)（公司）債，地方政府債券，可轉(zhuǎn)換債（含分離交易可轉(zhuǎn)換債），短期融資券，中期票據(jù)，資產(chǎn)支持證券，固定收益型養(yǎng)老金產(chǎn)品，混合型養(yǎng)老金產(chǎn)品，債券基金的比例，合計(jì)不得高于基金資產(chǎn)凈值的135%。債券正回購的資金余額在每個(gè)交易日均不得高于基金資產(chǎn)凈值的40%。

（三）投資股票、股票基金、混合基金、股票型養(yǎng)老金產(chǎn)品的比例，合計(jì)不得高于基金資產(chǎn)凈值的30%。

養(yǎng)老基金不得用于向他人貸款和提供擔(dān)保，不得直接投資于權(quán)證，但因投資股票、分離交易可轉(zhuǎn)換債等投資品種而衍生獲得的權(quán)證，應(yīng)當(dāng)在權(quán)證上市交易之日起10個(gè)交易日內(nèi)賣出。

第三十七條養(yǎng)老基金資產(chǎn)參與股指期貨、國債期貨交易，只能以套期保值為目的，并按照中國金融期貨交易所套期保值管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；在任何交易日日終，所持有的賣出股指期貨、國債期貨合約價(jià)值，不得超過其對沖標(biāo)的的賬面價(jià)值。

第七章估值和費(fèi)用

第三十九條受托機(jī)構(gòu)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號—金融工具確認(rèn)和計(jì)量》、《證券投資基金會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)指引》等規(guī)定，對養(yǎng)老基金進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和估值。

當(dāng)月發(fā)生的委托投資資金劃入、劃出和投資收益分配，以上月最后一個(gè)交易日的估值結(jié)果作為核算依據(jù)。

第四十條托管機(jī)構(gòu)提取的托管費(fèi)年費(fèi)率不高于托管養(yǎng)老基金資產(chǎn)凈值的0.05％。

第四十一條投資管理機(jī)構(gòu)提取的投資管理費(fèi)年費(fèi)率不高于投資管理養(yǎng)老基金資產(chǎn)凈值的0.5％。

受托機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在投資管理合同中規(guī)定對投資管理機(jī)構(gòu)的績效考核措施。

第四十二條根據(jù)養(yǎng)老基金管理情況，國務(wù)院有關(guān)主管部門適時(shí)對托管費(fèi)、投資管理費(fèi)率進(jìn)行調(diào)整。

風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金與本金一起投資運(yùn)營，單獨(dú)記賬，歸委托人所有。

第八章報(bào)告制度

第四十五條受托機(jī)構(gòu)的信息披露和報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合下列要求：

(一)每年一次向社會(huì)公布養(yǎng)老基金資產(chǎn)、收益等財(cái)務(wù)狀況；

(二)每季度一次提交養(yǎng)老基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、投資資產(chǎn)、收益等情況報(bào)告；

(三)向委托人和國務(wù)院有關(guān)主管部門、經(jīng)濟(jì)綜合部門報(bào)送養(yǎng)老基金資產(chǎn)年度審計(jì)報(bào)告；

(四)養(yǎng)老基金發(fā)生重大事件，立即報(bào)告委托人和國務(wù)院有關(guān)主管部門，并編制臨時(shí)報(bào)告書，經(jīng)核準(zhǔn)后予以公告。

第四十六條托管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照托管合同和受托機(jī)構(gòu)的要求，向受托機(jī)構(gòu)提交養(yǎng)老基金托管月度報(bào)告、季度報(bào)告和年度報(bào)告；如發(fā)生特殊情況，還應(yīng)當(dāng)提供臨時(shí)報(bào)告或者進(jìn)行重大信息披露。托管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對投資管理機(jī)構(gòu)編制報(bào)告的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，并根據(jù)需要出具復(fù)核意見。

第四十八條托管機(jī)構(gòu)、投資管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向國務(wù)院有關(guān)主管部門提交養(yǎng)老基金季度報(bào)告和年度報(bào)告。

第四十九條有下列情形之一的，托管機(jī)構(gòu)、投資管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向受托機(jī)構(gòu)和國務(wù)院有關(guān)主管部門報(bào)告：

（一）減資、合并、分立、依法解散、被依法撤銷、決定申請破產(chǎn)或者被申請破產(chǎn)的；

（二）涉及重大訴訟或者仲裁的；

（三）董事長、總經(jīng)理及其他高級管理人員發(fā)生變動(dòng)的；

（四）托管合同、投資管理合同規(guī)定的其他報(bào)告事項(xiàng)。

第五十條受托機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將委托管理合同、托管合同、投資管理合同報(bào)國務(wù)院有關(guān)主管部門備案。

第九章監(jiān)督檢查

人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)按照各自職責(zé)，對托管機(jī)構(gòu)、投資管理機(jī)構(gòu)的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。

相關(guān)部門在監(jiān)督過程中應(yīng)加強(qiáng)溝通與信息共享。

第五十二條人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部開展調(diào)查或檢查應(yīng)當(dāng)至少由兩人共同進(jìn)行，并出示有效證件，承擔(dān)下列義務(wù)：

（一）依法履行職責(zé)，秉公執(zhí)法，不得利用職務(wù)之便謀取私利;

（二）保守在調(diào)查或者檢查時(shí)知悉的商業(yè)秘密；

（三）為舉報(bào)人保密。

第十章法律責(zé)任

第六十條托管機(jī)構(gòu)、投資管理機(jī)構(gòu)未能按照要求提供報(bào)告或者提供報(bào)告有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述、重大遺漏的，責(zé)令限期改正；責(zé)令改正而不改正的，給予警告，并處以10萬元以下管理費(fèi)扣減。

第六十一條托管機(jī)構(gòu)、投資管理機(jī)構(gòu)違反本辦法其他有關(guān)規(guī)定的，責(zé)令改正。經(jīng)責(zé)令改正而不改正的，給予警告，并可暫停其接收新的養(yǎng)老基金托管或投資管理業(yè)務(wù)。

第六十二條托管機(jī)構(gòu)、投資管理機(jī)構(gòu)受到三次以上警告者，由受托機(jī)構(gòu)終止其養(yǎng)老基金托管或投資管理職責(zé)，3年內(nèi)不得再次申請。

第六十三條受托機(jī)構(gòu)、托管機(jī)構(gòu)、投資管理機(jī)構(gòu)及其董事（理事）、監(jiān)事、管理和從業(yè)人員侵占、挪用養(yǎng)老基金資產(chǎn)而取得的財(cái)產(chǎn)和收益，歸入基金資產(chǎn)。

第六十四條托管機(jī)構(gòu)、投資管理機(jī)構(gòu)違反本辦法規(guī)定，給養(yǎng)老基金資產(chǎn)或者委托人造成損失的，應(yīng)當(dāng)分別對各自的行為依法承擔(dān)賠償責(zé)任；因共同行為給養(yǎng)老基金資產(chǎn)或者委托人造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任；除依法給予處罰外，由受托機(jī)構(gòu)終止其養(yǎng)老基金托管或投資管理職責(zé)，5年內(nèi)不得再次申請。

第六十五條會(huì)計(jì)師事務(wù)所等服務(wù)機(jī)構(gòu)出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，沒收業(yè)務(wù)收入，并處以業(yè)務(wù)收入1倍以上5倍以下費(fèi)用扣減；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告。

第六十六條本辦法規(guī)定的處罰，由人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部或者人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)按照各自職責(zé)作出決定。對違反本辦法的同一行為不得給予兩次以上的處罰。

第六十八條違反本辦法規(guī)定，情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第十一章附則

第六十九條本辦法由人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。

第七十條本辦法自發(fā)布之日起施行。