什么是未決賠款準(zhǔn)備金？
未決賠款準(zhǔn)備金是保險(xiǎn)公司為支付尚未結(jié)算的索賠而撥備的資金。這些索賠包括已發(fā)生但尚未向公司申報(bào)的索賠，以及已申報(bào)但尚未處理的索賠。
未決賠款準(zhǔn)備金的重要性
未決賠款準(zhǔn)備金至關(guān)重要，因?yàn)樗_保保險(xiǎn)公司擁有充足的資金來(lái)履行其對(duì)保單持有人的義務(wù)。它還使公司能夠在索賠發(fā)生時(shí)保持財(cái)務(wù)穩(wěn)定，并有助于制定準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)表。
未決賠款準(zhǔn)備金的確定
未決賠款準(zhǔn)備金的確定是一個(gè)復(fù)雜的過(guò)程，需要考慮多種因素，包括索賠歷史、索賠趨勢(shì)和保險(xiǎn)精算技術(shù)。保險(xiǎn)精算師使用復(fù)雜的模型和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來(lái)估計(jì)未來(lái)索賠成本。
未決賠款準(zhǔn)備金的挑戰(zhàn)
確定未決賠款準(zhǔn)備金的主要挑戰(zhàn)之一是索賠的不確定性。索賠的嚴(yán)重程度和數(shù)量可能因意外事故、自然災(zāi)害或其他不可預(yù)見(jiàn)的事件而發(fā)生重大變化。此外，保險(xiǎn)欺詐和訴訟也可能對(duì)未決賠款準(zhǔn)備金造成影響。
管理未決賠款準(zhǔn)備金
保險(xiǎn)公司通過(guò)多種策略來(lái)管理未決賠款準(zhǔn)備金，包括再保險(xiǎn)、保費(fèi)調(diào)整和投資。再保險(xiǎn)將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他保險(xiǎn)公司，保費(fèi)調(diào)整可以幫助匹配未來(lái)索賠成本，投資可以產(chǎn)生收益以支持未決賠款準(zhǔn)備金。
未決賠款準(zhǔn)備金和 solvency II
solvency II 是歐盟保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)管框架，它要求保險(xiǎn)公司以穩(wěn)健的方式管理風(fēng)險(xiǎn)，包括未決賠款準(zhǔn)備金。solvency II 包括一套標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算方法，旨在確保保險(xiǎn)公司擁有足夠的資金來(lái)滿足其義務(wù)。
未決賠款準(zhǔn)備金和 IFRS 17
IFRS 17 是國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則，它為保險(xiǎn)合同的會(huì)計(jì)提供了框架。IFRS 17 要求保險(xiǎn)公司采用公平價(jià)值計(jì)量方法，其中未決賠款準(zhǔn)備金按現(xiàn)值計(jì)量。
未決賠款準(zhǔn)備金也稱作賠款準(zhǔn)備金，是指保險(xiǎn)公司在會(huì)計(jì)年度決算以前發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任而未賠償或未給付保險(xiǎn)金，在當(dāng)年收入的保險(xiǎn)費(fèi)中提取的資金。提取未決賠款準(zhǔn)備金的目的在于保證保險(xiǎn)公司承擔(dān)將來(lái)的賠償責(zé)任或給付責(zé)任，切實(shí)保護(hù)被保險(xiǎn)人及其受益人的權(quán)益。未決賠款準(zhǔn)備金不是保險(xiǎn)公司的營(yíng)業(yè)收入而是保險(xiǎn)公司的負(fù)債。
當(dāng)會(huì)計(jì)年度結(jié)束時(shí)，被保險(xiǎn)人已提出索賠，但在索賠人與保險(xiǎn)人之間，尚未對(duì)這些案件是否屬于保險(xiǎn)責(zé)任以及保險(xiǎn)賠付額度等事項(xiàng)達(dá)成協(xié)議，稱為未決賠案。為未決賠案提存的責(zé)任準(zhǔn)備金即為未決賠款責(zé)任準(zhǔn)備金。
未決賠款準(zhǔn)備金具有以下三個(gè)特點(diǎn)：
1、未決賠款一般是以保險(xiǎn)金形式支付被保險(xiǎn)人或受益人，是確定的，因?yàn)槲礇Q賠款準(zhǔn)備金提取時(shí)保險(xiǎn)事故已經(jīng)發(fā)生，其支付只是時(shí)間遲早的問(wèn)題；
2、未決賠款準(zhǔn)備金一般全部轉(zhuǎn)化為保險(xiǎn)金；
3、未決賠款準(zhǔn)備金的提取方法比較單一，即按照已經(jīng)提出的保險(xiǎn)賠償或者給付金額，以及已經(jīng)發(fā)生保險(xiǎn)事故但尚未提出的保險(xiǎn)賠償或者給付金額，從當(dāng)年的自留保險(xiǎn)費(fèi)中足額或者基本足額提取。