答:包括。
貨幣資金一般包括現(xiàn)金、銀行存款或其他金融機構的活期存款以及本票和匯票存款等可以立即支付使用的交換媒介物.凡是不能立即支付使用的(如銀行凍結存款等),均不能視為貨幣資金.不同形式的貨幣資金有不同的管理方式和管理內容.
貨幣形態(tài)表現(xiàn)的資金.貨幣資金是指可以立即投入流通,用以購買商品或勞務,或用以償還債務的交換媒介. 是資產負債表的一個流動資產項目,包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三個總賬賬戶的期末余額,具有專門用途的貨幣資金不包括在內.
貨幣資金是企業(yè)資金運動的起點和終點,是企業(yè)生產經營的先決條件.隨著再生產過程的進行,會形成頻繁的貨幣收支.企業(yè)在取得現(xiàn)金投資、接受現(xiàn)金捐贈、取得銀行借款、銷售產品后取得貨款收入等,會形成貨幣資金的收入; 在購買材料、支付工資支付其他費用、歸還借款以及上交稅金等,會形成貨幣支出.
貨幣資金包括現(xiàn)金和銀行存款，不包括銀行借款。