依靠納稅數(shù)據(jù)，為誠信納稅的中小微企業(yè)提供用于生產(chǎn)或經(jīng)營周轉(zhuǎn)的短期流動(dòng)資金授信，這一無需抵押和擔(dān)保的信用貸款產(chǎn)品——稅貸，成為了銀行、小貸公司、金融科技企業(yè)發(fā)展的新貸款業(yè)務(wù)。


據(jù)第一消費(fèi)金融了解，目前在發(fā)展稅貸業(yè)務(wù)的有中國銀行、建設(shè)銀行、重慶農(nóng)商行、廈門銀行、瀚華金控、浦發(fā)銀行、螞蟻金服投資的微眾稅銀、青島農(nóng)商行、寧波銀行、平安普惠、北京銀行（見下圖普稅貸產(chǎn)品簡介）、中信銀行、光大銀行、招商銀行、徽商銀行、盛京銀行、隆攜小貸、華夏銀行、恒豐銀行、郵儲(chǔ)銀行、邢臺(tái)銀行、紫金農(nóng)商行和杭州銀行等數(shù)十家公司。


接下來以廈門銀行的產(chǎn)品稅e融和平安普惠的金稅貸為例對(duì)稅貸作簡要介紹。


廈門銀行招股書顯示，廈門銀行先后于2015年、2016年與廈門市國家與地方稅務(wù)局、福建省國家與地方稅務(wù)局簽訂《“征信互認(rèn)銀稅互動(dòng)”合作框架協(xié)議》，在福建省內(nèi)全面開展銀稅互動(dòng)并推出銀稅互動(dòng)信用貸產(chǎn)品。2017年在廈門地區(qū)率先推出線上銀稅貸款產(chǎn)品“稅e融”，該產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)了在線申請(qǐng)、自動(dòng)審批、自助提款、自助還款的便捷服務(wù)，后于2018年3月實(shí)現(xiàn)全省覆蓋。稅e融自2017年3月6日正式推出，截至2018年6月30日，授信戶數(shù)828戶，授信額度2.64億元，貸款戶數(shù)577戶，貸款余額7959萬元。


據(jù)中國平安（601318.SH）公布的數(shù)據(jù)，2016年10月，平安普惠與航天信息合作，為中小微企業(yè)量身打造了無抵押貸款產(chǎn)品——金稅貸。金稅貸以中小微所持有的增值稅發(fā)票開票記錄作為評(píng)估資質(zhì)，提供貸款服務(wù)。金稅貸無需抵押，無需擔(dān)保，無需額外資產(chǎn)證明，憑身份證與營業(yè)執(zhí)照即可申請(qǐng)，最高50萬信用額度。截至2016年末，金稅貸共計(jì)放款1505.9萬元，放款客戶64家。


從廈門銀行和平安普惠的實(shí)踐來看，稅貸產(chǎn)品的放貸規(guī)模均比較小。放款體量不大的原因是多方面的，最直接的是這種貸款產(chǎn)品誕生的歷史本身就比較短，因?yàn)槎悇?wù)數(shù)據(jù)開放出來用于放貸至今才3年。


2015年7月30日，國家稅務(wù)總局和原銀監(jiān)會(huì)決定建立銀稅合作機(jī)制，在全國范圍內(nèi)開展銀稅互動(dòng)。國稅總局向銀行開放企業(yè)納稅數(shù)據(jù)，這樣可以有效防控銀企信息不對(duì)稱問題，提升中小微企業(yè)融資的可獲得性和融資效率。


稅務(wù)數(shù)據(jù)開放時(shí)間不長，稅貸這一小而美的貸款產(chǎn)品，在資產(chǎn)質(zhì)量上表現(xiàn)非常好。


核心產(chǎn)品為稅貸的某網(wǎng)絡(luò)小貸公司的數(shù)據(jù)顯示，該公司稅貸（產(chǎn)品見上圖）到2017年末余額為87.07億元，獲得銀行等機(jī)構(gòu)的授信100億元，發(fā)展速度較快。


2017年，該公司不良貸款余額未超過1000萬元，且在2017年10月達(dá)到最高點(diǎn)，之后呈現(xiàn)下降趨勢，未超過0.2%，一般在0.1%。這表明稅貸實(shí)際上發(fā)展得當(dāng)是一種優(yōu)質(zhì)信貸資產(chǎn)。


除了利用稅務(wù)數(shù)據(jù)給中小微企業(yè)發(fā)放用于生產(chǎn)經(jīng)營或周轉(zhuǎn)的貸款外，市場已經(jīng)有不少企業(yè)利用個(gè)人所得稅為個(gè)人發(fā)放現(xiàn)金貸。某公司以個(gè)人所得稅為依據(jù)的貸款方案顯示，如果符合以下6個(gè)準(zhǔn)入條件——上一年度月均收入大于或等于5000元（以個(gè)稅系統(tǒng)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)），申請(qǐng)之日為準(zhǔn)的近12個(gè)月內(nèi)已連續(xù)在深圳正常上報(bào)個(gè)人所得稅的自雇、授薪人士，最近入庫時(shí)間距本筆業(yè)務(wù)申請(qǐng)時(shí)間1個(gè)月以內(nèi)，借款人姓名、身份證號(hào)與稅務(wù)系統(tǒng)中個(gè)人所得稅繳納賬戶信息一致，申請(qǐng)人申請(qǐng)材料工作單位信息與個(gè)人所得稅繳納賬戶工作單位、鵬元征信社保繳納單位一致——即可獲得收入放大40倍（年度月收入大于5000小于8000）或60倍（8000以上年度月收入）的授信。