中小企業(yè)管理會計論文，河南中小企業(yè)融資現(xiàn)狀

摘要

對于中小企業(yè)而言,要想企業(yè)融資道路不再坎坷，從內(nèi)部環(huán)境分析，務必要加強自身信用制度的建設。無論是對銀行還是社會金融機構(gòu)來說，相對而言，對具備良好信用制度的企業(yè)放貸無疑是在很大程度上降低了自己的投資風險。從外部環(huán)境分析，一方面政府要出臺一系列的財政、稅收扶持政策，建立健全擔保法律制度體系。另一方面社會上的一些金融機構(gòu)也要積極開發(fā)引導民間資本以此拓寬融資渠道。

關鍵詞 ：中小企業(yè)；融資難；河南省

Abstract

With the development of market economy, the number of small and medium-sized enterprises grow with each passing day, small and medium-sized enterprises in China's market economy status is more and more obvious, has now become the backbone of promoting sustainable development of social economy, and capital as its development and expansion of the original power, it affects the healthy growth of the small and medium-sized enterprise financing difficult the problem has become the focus of social concern. How to understand and solve this problem, has received great attention. The small and medium-sized enterprises in Henan Province as an example, through extensive literature, collecting, combing the literature to understand the financing of small and medium-sized enterprises, the financing situation of small and medium enterprises Existing problems, in-depth analysis of the reasons for the financing difficulties of SMEs, and then put forward the corresponding policy recommendations

For small and medium-sized enterprises, to the enterprise financing road is no longer rough, from the analysis of the internal environment, must strengthen the construction of their own credit system. Whether the bank or social financial institutions, relatively speaking, to have a good credit system lending business is to reduce their investment risk to a great extent. From the analysis of the external the environment, on the one hand the government to introduce a series of financial and tax policies, establish and perfect the legal system of security system. Some financial institutions on the other hand should actively guide the development of private capital to broaden the financing channels.

Key words: small and medium enterprises; financing difficulties; Henan Province

第一章緒論..................................................................................................................... 4

研究背景、目的及意義.............................................................................................. 4

文獻綜述................................................................................................................... 5

國內(nèi)研究綜述..................................................................................................... 5

國外研究綜述..................................................................................................... 5

研究的思路與方法..................................................................................................... 6

研究思路............................................................................................................ 6

研究方法............................................................................................................ 7

研究的創(chuàng)新點..................................................................................................... 7

第二章中小企業(yè)融資現(xiàn)狀及原因分析.............................................................................. 7

中小企業(yè)融資相關概念.............................................................................................. 7

融資概念的界定........................................................................................................ 9

中小企業(yè)融資現(xiàn)狀................................................................................................... 11

我國中小企業(yè)融資現(xiàn)狀概述：........................................................................... 11

我國中小企業(yè)融資需求與供給狀況.................................................................... 12

我國中小企業(yè)融資的宏觀環(huán)境：.............................................................................. 15

中小企業(yè)融資困境：......................................................................................... 17

信貸支持不充分................................................................................................ 18

金融機構(gòu)與中小企業(yè)之間信息不對稱................................................................ 18

我國相關法律缺失：......................................................................................... 19

第三章河南省中小企業(yè)融資困境原因分析..................................................................... 19

我國中小企業(yè)融資困境的外部成因：....................................................................... 19

中小企業(yè)融資難的內(nèi)部原因：.................................................................................. 21

企業(yè)資源匱乏：................................................................................................ 21

企業(yè)制度不健全：............................................................................................ 21

企業(yè)信用不高................................................................................................... 22

第四章：解決河南省中小企業(yè)融資問題的方法措施......................................................... 23

引導民間我國民間資本拓寬融資渠道金融................................................................ 23

............................................................................................................................... 23

建立健全中小企業(yè)信用擔保機制；........................................................................... 24

加大扶持中小企業(yè)發(fā)展的政策支持力度；................................................................ 24

內(nèi)部原因解決對策；......................................................................................... 24

完善中小企業(yè)的財政扶持政策；................................................................ 24

完善中小企業(yè)的稅收扶持政策；................................................................ 25

建立健全擔保法律制度體系....................................................................... 25

外部原因解決對策............................................................................................ 25

加強企業(yè)制度建設、.................................................................................. 26

提升企業(yè)信譽............................................................................................ 27

五．結(jié)束語..................................................................................................................... 27

參考文獻........................................................................................................................ 28

第一章 緒論

1.1研究背景、目的及意義

自改革開放后我國中小企業(yè)的飛速發(fā)展如雨后春筍般遍布全國各地，逐步發(fā)展成為中國最大的企業(yè)群體，占企業(yè)總數(shù)的99.7％，是中國經(jīng)濟的重要組成部分。據(jù)調(diào)查數(shù)據(jù)顯示：河南省各省轄市中，省會鄭州創(chuàng)業(yè)活動最為活躍，2016年創(chuàng)業(yè)指數(shù)為86.4，是第二位許昌的2.7倍;與2015年相比，各省轄市創(chuàng)業(yè)指數(shù)普遍提升，11個省轄市提升幅度高于全省總體水平(23.8%)，其中8個屬于不發(fā)達地區(qū)，商丘提升幅度最大，達到54.9%。超九成創(chuàng)業(yè)企業(yè)為小微企業(yè)，新設創(chuàng)業(yè)企業(yè)中小微占“大頭”。全省各地上報2015年度年報的創(chuàng)業(yè)企業(yè)中，小微企業(yè)共 47.73萬戶，占創(chuàng)業(yè)企業(yè)總量的97.4%，高于河南小微企業(yè)比重1.1 個百分點。2015 年新設創(chuàng)業(yè)企業(yè)中，小微企業(yè)占比98.9%，較 2014年提升0.8個百分點，高出創(chuàng)業(yè)企業(yè)總體1.4個百分點，其中微型企業(yè)占94.4%，較2014年提升2.7個百分點,新設創(chuàng)業(yè)企業(yè)以微型企業(yè)為主。創(chuàng)業(yè)企業(yè)成立后也要經(jīng)歷“七年之癢”，年“死亡率”在9%以上。從河南各地創(chuàng)業(yè)企業(yè)的當期“死亡率”曲線來看，成立當年有2.9%的創(chuàng)業(yè)企業(yè)“夭折”，第2年有3.9%退出市場，企業(yè)成立后的4-8年是生存瓶頸期，年死亡率較高，基本在9%以上，隨后企業(yè)的“死亡曲線”漸趨平穩(wěn)，維持在7%左右。表明創(chuàng)業(yè)企業(yè)一旦進入生存瓶頸期，若企業(yè)經(jīng)營狀況不佳，創(chuàng)業(yè)企業(yè)相對其他企業(yè)更難獲得外來資金、技術(shù)等援助，從而陷入死亡高發(fā)期。由此我們不難發(fā)現(xiàn)融資難成為了困擾我省中小企業(yè)發(fā)展的最大屏障。

本文在參考以往研究的基礎上，結(jié)合河南省地域文化背景，深入考察當?shù)刂行∑髽I(yè)融資遇到的困境或艱難，并系統(tǒng)分析其普遍性和特殊性成因，然后提出具有針對性應對策略。通過本文研究，不僅有助于加深人們對河南省中小企業(yè)融資難問題的認識和豐富地域性中小企業(yè)發(fā)展理論，而且對研究或破解全國其他地區(qū)中小企業(yè)融資問題亦有參考借鑒意義。

1.2文獻綜述

1.2.1國內(nèi)研究綜述

第一方面是中小企業(yè)融資面臨的問題研究。具有代表性的是年艷艷2009年在《淺談中小企業(yè)融資難的原因及對策》一文中認為中小企業(yè)融資面臨的問題主要有：中小企業(yè)的融資渠道較為狹窄、自有資金缺乏信貸支持偏少、難以找到合適的擔保人這三個方面。

第三方面是解決中小企業(yè)融資難的措施研究。如安淑芬2009年在《中小企業(yè)融資結(jié)構(gòu)和風險防范》一文中認為要解決中小企業(yè)的融資難問題，要從提高中小企業(yè)自身的素質(zhì)、規(guī)范企業(yè)規(guī)章制度及治理結(jié)構(gòu)、建立良好的企業(yè)信用、完善與中小企業(yè)融資相關的法律法規(guī)、加快證券市場建設拓寬直接融資渠道、完善擔保體系設立中小企業(yè)發(fā)展基金、建立專門的中小金融機構(gòu)等方面進行努力。程安玲2010年在《淺議中小企業(yè)融資渠道》一文中提出通過金融創(chuàng)新，探索一條市場化的中小企業(yè)融資方式無疑是解決中小企業(yè)融資困難問題的關鍵所在，具體方法有：推行以中小銀行為主體的中國金融體系改革、通過發(fā)行可轉(zhuǎn)換信托產(chǎn)品來解決部分中小企業(yè)融資的問題。

1.2.2國外研究綜述

中小企業(yè)融資難問題是一個世界性的話題，不僅中國有很多關于中小企業(yè)融資的理論研究，國外也有不少專家學者專注于這方面的問題研究且有較為成熟的理論認知。統(tǒng)籌全局來看，這些研究的核心內(nèi)容可分類歸納為以下兩方面：

資本經(jīng)濟在國外的誕生比國內(nèi)早很多，所以企業(yè)的融資相關理論基本也就產(chǎn)生于國外，在對國外文獻研究歸納中，主要著重于基礎理論研究。1936年Macmi1lan在向英國國會提供關于《中小企業(yè)問題的調(diào)查報告》中提出了著名的“麥克米倫缺口” (Macmi11an Gap)。報告認為，中小企業(yè)在發(fā)展過程中存在著對資本和債務的需求遠遠高于金融機構(gòu)愿意提供的。Allen N.Berger和Gregory F的《企業(yè)非正式風險投資研究》以及Aghion,P在《非正式風險投資研究》中指出，中小企業(yè)籌集一定數(shù)額以下的資本時都面臨著資本缺口的問題。Ross1977年在《財務結(jié)構(gòu)的確定:激勵信號方法》一文，提出了公司資本結(jié)構(gòu)的信號理論；梅耶斯(Myers)和邁基魯夫1984年在《企業(yè)有信息而投資者沒有信息時的投資和融資決策》一文中，提出了資本結(jié)構(gòu)的排序假說。Bernanke,B.S.M.Gerler 1994年在《企業(yè)與金融機構(gòu)融資信息不對稱研究》中提出了長期互動假說，認為中小金融機構(gòu)一般是屬于地區(qū)性的，可以與地方中小企業(yè)進行長期合作，即時溝通交流，減少信息不對稱問題。而相對而言，大型金融機構(gòu)缺乏此優(yōu)勢，因為出于規(guī)避信貸風險考慮，他們更偏向于向大型企業(yè)提供貸款，不愿意為信息不對稱的中小企業(yè)提供貸款。因此，該假說認為，中小金融機構(gòu)的建立有助于解決融資難的問題。

綜上所述，中小企業(yè)的融資問題一直是制約中小企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的主要因素。究其根本原因，是信息不對稱問題的存在。要解決中小企業(yè)融資難的現(xiàn)狀，最迫在眉睫需要改善得是中小企業(yè)要從改善自身的條件出發(fā)，加強自身的管理，改善自身的經(jīng)營狀況，尤其是財務狀況的透明度，來得到資金供應方的認可和支持，獲得自身發(fā)展所需的資金。另外，還應該重點加強資本市場的建設，尤其是中小板塊和創(chuàng)業(yè)板塊的發(fā)展和完善，真正的為中小企業(yè)的發(fā)展做出其應用的貢獻。因此，文章以河南省中小企業(yè)融資為例進行實例分析，探究河南省中小企業(yè)在融資過程中普遍存在的問題，找出原因，最后提出合理化的可行性戰(zhàn)略方案。

1.3研究的思路與方法

1.3.1研究思路

本文的研究思路是：首先，在描述我國近幾年尤其是河南省中小企業(yè)發(fā)展背

景的基礎上，闡述本文的研究目的和意義，并對國內(nèi)外文獻資料進行整理、總

結(jié)及論述；其次，給出研究中小企業(yè)融資問題的理論依據(jù)和我國中小企業(yè)的劃分標準；然后，分析河南省發(fā)展中小企業(yè)的現(xiàn)實意義，以及河南省中小企業(yè)融資面臨的主要困難或困境；再次，分別從中小企業(yè)自身素質(zhì)、政府政策制度和金融機構(gòu)服務質(zhì)量這三個層面分析河南省中小企業(yè)融資難的成因 。最后，根據(jù)原因給出緩解河南省中小企業(yè)融資難的對策措施，并在結(jié)尾處進行全文總結(jié)。

1.3.2研究方法

本文的研究方法是：將全國中小企業(yè)的現(xiàn)狀和河南省中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀進行對比，通過中小企業(yè)戶數(shù)、納稅額、GDP 貢獻率等數(shù)據(jù)進行比對分析；中小企業(yè)融資方面歷年的發(fā)展狀況進行比對，考察限制中小企業(yè)融資的原因，采用歷史分析法；將中小企業(yè)的劃分標準，根據(jù)質(zhì)與量來研究不同，分析中小企業(yè)規(guī)模、實物資產(chǎn)、信息透明度、融資法律、財稅政策以及信用擔保體系等因素對融資難的影響。

1.3.3研究的創(chuàng)新點

本文的創(chuàng)新之處在于以下兩方面；

一是本文并非單純的向中小企業(yè)提供資金支持為目的進行融資問題分析，而是結(jié)合現(xiàn)階段我國中小企業(yè)的特點，逐一進行分析融資困難的原因并科學的提出對策。

二是本文對目前中小企業(yè)適用的融資模式進行了新的構(gòu)建，増強了文章的實用性，使中小企業(yè)在融資渠道的選擇過程中能夠更加清晰、準確，真正有助于中小企業(yè)走出融資困境。

第二章 中小企業(yè)融資現(xiàn)狀及原因分析

2.1中小企業(yè)融資相關概念

2011年6月18日中國工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計局、發(fā)展改革委、財政部研究制定了《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》，不同行業(yè)對中小企業(yè)的相關劃分標準如下：

對中小企業(yè)進行標準化的界定，有利于政府和金融機構(gòu)為中小企業(yè)提供政策

優(yōu)惠支持，也為企業(yè)的遠程發(fā)展定位提供依據(jù)?？偟膩砜矗徽撃膫€時期我國對中小企業(yè)的劃型標準都是采取職工人數(shù)、銷售額和資金總額等要素結(jié)合行業(yè)特點進行調(diào)整來界定企業(yè)規(guī)模。

國際上對中小企業(yè)的界定標準也是圍繞職工人數(shù)、實收資本以及年經(jīng)營額三個因素不斷調(diào)整。首先是企業(yè)常用融資方式、在行業(yè)中的地位、以及自身的組織形式，是質(zhì)的指標；其次是企業(yè)的職工人數(shù)、資產(chǎn)總值以及實收資本，也就是量的指標。憑借這兩方面的依據(jù)會更容易給出界定標準。不同國家對中小企業(yè)的劃分存在著時間、地域以及行業(yè)的相對性特點。美國雖科技先進、經(jīng)濟繁榮，但美國也不乏有很多中小企業(yè)的存在。美國經(jīng)濟發(fā)展委員會以質(zhì)的因素為主要考量，提出了四個衡量標準，分別為企業(yè)獨立經(jīng)營、企業(yè)為少數(shù)人出資設立，銷售范圍以本地為主、規(guī)模在行業(yè)內(nèi)較小，而且符合兩項及其以上就定義為中小企業(yè)。此外，美國的中小企業(yè)管理局從量的因素出發(fā)來界定中小企業(yè)，近幾年美國采取更簡單明了的劃分方式，其將營業(yè)額 600 萬美元以下和職工人數(shù) 500 人以下的企業(yè)都定義成中小企業(yè)，對于特殊行業(yè)則根據(jù)其經(jīng)營特點另行劃分。日本在對企業(yè)的組織管理方面積極開展專業(yè)化協(xié)作，并且展露出自身特點。日本的服務業(yè)和商業(yè)零售業(yè)中職工人數(shù)小于 20 人，資本額低于 1000 萬日元的劃分為中小企業(yè)；對于礦業(yè)、工業(yè)和運輸業(yè)則將職工人數(shù)界定為不足 300 人，資本額不足 1 億日元的成為中小企業(yè)；而在經(jīng)營批發(fā)行業(yè)中則將標準調(diào)整為職工人數(shù)不足 100 人，資本額低于 3000 萬日元的定義為中小企業(yè)。

2.1.1融資概念的界定

《新帕爾格雷夫經(jīng)濟學大辭典》中對融資的定義為“融資是指為支付超過現(xiàn)

金的購貨款而采取的貨幣交易手段，或為取得資產(chǎn)而集資所采取的貨幣手段?！?/p>

我們一般情況下所說的融資是指企業(yè)通過銀行或其他金融機構(gòu)采用各種方式來進行資金的籌集從而進行各種經(jīng)濟活動。廣義上的融資可以理解為融通貨幣資金，它是資金需求者和提供者在金融市場上的資金借貸行為，也被叫做金融。狹義上的融資就是企業(yè)在經(jīng)營管理中對資金的籌集行為，也就是說企業(yè)根據(jù)自身的資本額、生產(chǎn)經(jīng)營情況、現(xiàn)金流的運轉(zhuǎn)狀況和未來進一步發(fā)展的需求來制定方案，并且通過一些特定渠道和方式尋找投資者進行資金的籌措來保證公司的生產(chǎn)經(jīng)營。

企業(yè)的融資方式分為內(nèi)源融資和外源融資。內(nèi)源融資就是在公司或企業(yè)內(nèi)部的資金流通，它是公司在日常經(jīng)營活動中產(chǎn)生的資本公積，是企業(yè)不斷積淀的資本積累，可持續(xù)地將企業(yè)產(chǎn)生的儲蓄資金投資變?yōu)槿蘸蟮母S厚的資本。內(nèi)源融資不受外界的影響，而且融資成本低廉，一般都是直接采用未分配利潤進行新的投資而無需支付外部融資所需的額外中介費。在這種融資方式模式下企業(yè)股東的的股份不會被稀釋，公司的凈資產(chǎn)持續(xù)增加會支持其進行更多模式的融資。另外，將股利作為資本利得后，所繳納的資本利得稅也會相對較低，這也成為了內(nèi)源融資的一大優(yōu)勢。但是，企業(yè)的內(nèi)源融資也是一把雙刃劍，在囊括很多優(yōu)勢的同時也存在很多缺點，如一方面內(nèi)部融資規(guī)模比較有限，單憑公司經(jīng)營利潤所獲得的資本積累的力量是非常薄弱的，另一方面股利分配過少對于股利偏好者沒有吸引力，從而還會影響企業(yè)擴大其外部融資。

外源融資是企業(yè)面向企業(yè)外部的經(jīng)濟主體和金融機構(gòu)進行資金的籌集，其主

2.2中小企業(yè)融資現(xiàn)狀

2.2.1我國中小企業(yè)融資現(xiàn)狀概述：

從80年代開始中小企業(yè)已逐漸成為我國國民經(jīng)濟發(fā)展的中堅力量，早在2014 年間我國中小企業(yè)的工業(yè)新增產(chǎn)值已經(jīng)達到總增量的四分之三，達成利潤約3萬億元，其貢獻稅收占46.2%，達到社會總額的 58.9%，并且占據(jù)了就業(yè)崗位的四分之三以上。截止到 2015 年，有 1000 余萬家個人獨資企業(yè)與 3600 余萬家個體戶中小企業(yè)，合在一起有將近 5000 萬家，占工業(yè)企業(yè)總數(shù)量的 99%以上，中小企業(yè)的貢獻值已占據(jù) GDP 的半壁江山。但是大部分中小企業(yè)在發(fā)展路途中都面臨著資金困境。近幾年來金融機構(gòu)對我國各種類型企業(yè)的貸款情況如表2.2

由上表可以看出中小企業(yè)的貸款比例有所增長，但是資金總量仍然難以滿足中小企業(yè)日益增加的需求。2011年我國限制性購房政策和信貸調(diào)控政策的實施加劇了中小企業(yè)的信貸困境，2012年經(jīng)濟增張速度下滑更是將這一問題凸顯出來。2011年開始出現(xiàn)許多中小企業(yè)接連倒閉，并且在長三角部分地區(qū)出現(xiàn)了一系列的“倒閉潮”，大部分中小企業(yè)由于缺乏資金供應都“曇花一現(xiàn)”。

2.3我國中小企業(yè)融資的宏觀環(huán)境：

從官方網(wǎng)站所獲取信息來看，我國中小企業(yè)發(fā)展勢頭較好，政府也愈發(fā)重視中小企業(yè)的生存發(fā)展，因此所給予政策傾斜就越多。近幾年我國金融機構(gòu)人民幣信貸資金的供給情況如圖 2.5所示：

第三章 河南省中小企業(yè)融資困境原因分析

3.1我省中小企業(yè)融資困境的外部成因：

3.1.1我省針對中小企業(yè)服務的金融機構(gòu)缺失

首先，我省存在的能為中小企業(yè)提供金融服務的機構(gòu)甚少。目前在我省的金融機構(gòu)中銀行仍然是企業(yè)進行貸款融資的主要渠道，但是就銀行的貸款份額來看大型企業(yè)的市場份額占比高達60%以上，而中小企業(yè)卻很難獲得如此高比例貸款。其次，央行對貸款利率有明確的界定。雖然我省逐步推行利率市場化，但在央行的管控下利率始終沒有完全由市場資金供求來決定，銀行在對中小企業(yè)進行貸款時很難在高風險的情況下獲得高回報。也正是出于此原因，銀行的信貸人員往往為了規(guī)避那些高風險項目所要承擔無法回收資金的責任，刻意提高了對中小企業(yè)的放貸門檻，中小企業(yè)也因此很難在銀行渠道快速獲得大額融資貸款。

3.2政府職能的缺失

3.2.1政府疏于對擔保機構(gòu)的管理扶持

長期以來，隨著大多中小企業(yè)的融資需求不斷攀升，金融機構(gòu)對擔保機制的審核愈加嚴格，由此很多擔保機構(gòu)應運而生。盡管從1992年起步的擔保機構(gòu)至今已發(fā)展20余年，但真正做的比較成熟，對中小企業(yè)融資大有裨益的專業(yè)性擔保市場并沒有真正發(fā)展到一定規(guī)模，這是由于一方面自身高度的商業(yè)性，另一方面更重要的是得不到政府的補償，使得我國的擔保機構(gòu)都太過于唯利是圖，加上缺乏政府的統(tǒng)一管制，風險把控機制尚未形成，對中小企業(yè)擔保的要求也就增多，也就是反擔保的力度增強，中小企業(yè)貸款就不得不像那些有名望的大企業(yè)一樣尋求貸款抵押物，但這對于資源本就稀缺的中小企業(yè)來說，無疑進入了“缺少抵押物—不能做擔?！貌坏劫J款—資本匱乏”的惡性循環(huán)。

3.2.2政府沒有著力構(gòu)建一個完善的信用體系

眾所周知信用狀況是影響融資活動的重要因素，當代社會無論是個人還是企業(yè)想要獲得貸款，征信和信譽都是必不可少的審核條件。企業(yè)的信譽狀況對能否能從商業(yè)銀行獲取貸款起著至關重要的作用，信用好的企業(yè)即可以較輕松地取得銀行的貸款，又可以拿到一個理想的利率。相反，信用差的企業(yè)在貸款的道路步履蹣跚，很難順利得到放貸，即使貸到了利率也會往往高出市場平均利率。而近幾年我省企業(yè)誠信度普遍下滑，信用缺失現(xiàn)象“遍地開花”。據(jù)銀行透漏，之所以不愿貸款給中小企業(yè)，是因為看不到他們比較有價值的實際資產(chǎn)，也沒有確切辦法獲悉他們的信用水平。究其根本原因就在于目前我國針對中小企業(yè)的信用評級體系尚不完善，沒有嚴格的評級標準。

3.2.3政府服務性欠缺

3.2.4政府政策的扶持力度不夠

中小企業(yè)作為市場經(jīng)濟中的一個主體，在國民經(jīng)濟發(fā)展中具有不可替代的作用，其發(fā)展離不開政府政策措施的引導。然而長久以來，盡管采購法中已明確規(guī)定政府的采購制度應有利于中小企業(yè)的發(fā)展，但卻尚未有真正利于中小企業(yè)發(fā)展的細則實施。因此，在投標的過程中，中小企業(yè)由于資源的稀缺、規(guī)模的局限、資金的匱乏無法與國有企業(yè)競爭。在稅收優(yōu)惠上，不斷有針對中小企業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策出臺，但通觀一系列減稅政策，仍然沒有給中小企業(yè)帶去現(xiàn)實利益。一方面這些稅收優(yōu)惠政策的出發(fā)點是好的，目的是為了減輕中小企業(yè)的負擔，但政策出臺后續(xù)實施得不到保證和監(jiān)督，降低了政府開展中小企業(yè)稅收優(yōu)惠的信心；另一方面也確實存在政府對于中小企業(yè)稅收扶持力度不夠，對中小企業(yè)的幫扶影響太小，不能使中小企業(yè)借機達到質(zhì)變的程度。

3.2中小企業(yè)融資難的內(nèi)部原因：

3.2.1企業(yè)資源匱乏

人力資源：21世紀企業(yè)在市場上的競爭核心應該是人才的競爭。而中小企業(yè)人力資源管理的落后，各種規(guī)章制度不健全，無疑成為阻礙中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸。目前我省有不少中小企業(yè)雖然也熟知人才的重要性，但在實際工作中對人力資源管理這方面的投入還是不足，缺乏專業(yè)性人才，組織機構(gòu)上也不規(guī)范。中小企業(yè)的人力資源管理部門一般只是機械式的承擔著行政性工作，沿用傳統(tǒng)的考評和招聘手段，缺乏系統(tǒng)性和綜合能力的考核。

技術(shù)資源：國內(nèi)外先進經(jīng)驗都證明了科技是第一生產(chǎn)力，更是中小企業(yè)在未來立足的基本保障，可是我省的中小企業(yè)在技術(shù)研發(fā)創(chuàng)新方面明顯滯后，真正擁有自主專利權(quán)的少之又少。大多中小企業(yè)在科技含量較高的領域一直不敢涉足，不敢投資，總覺得投入了不見得會有回報，也不見的研發(fā)出的新技術(shù)產(chǎn)生的效益可以大于成本，自己只管等大企業(yè)研制出來效仿就是了，這種思想使中小企業(yè)一直處在一種望塵莫及的狀態(tài)。同時，即使有的企業(yè)敢于投資，并且技術(shù)研發(fā)成功，但是疏于知識產(chǎn)權(quán)的保護，讓別的企業(yè)搭了便車，那就大大降低了研發(fā)新技術(shù)的積極性。因此在鼓勵中小企業(yè)注重技術(shù)創(chuàng)新的同時，也要加強知識產(chǎn)權(quán)保護意識，

3.2.2企業(yè)制度不健全：

財務制度。中小企業(yè)財務管理體制普遍不完善，兩權(quán)合一現(xiàn)象的存在使財務資源利用起來隨意性大，財務報表也沒有專門的監(jiān)督，缺乏有效的管理。有調(diào)查報告顯示，某地稅務局對當?shù)刂行∑髽I(yè)征收稅款時發(fā)現(xiàn)部分中小企業(yè)甚至沒有建賬。因為在公司建立初期，經(jīng)營者只自我認為只要自己清楚賬目就行了，建賬反而更繁瑣。即使后期隨著企業(yè)規(guī)模的擴大，應相關部門要求馬馬虎虎建立了賬，大多也是混亂不堪，這樣漏洞百出的賬很難進行成本核算。另外，中小企業(yè)在對財務資金的控制上也比較薄弱。有的企業(yè)認為現(xiàn)金多多益善，便于支取，從而導致資金閑置浪費；有的企業(yè)熱衷于多生產(chǎn)存貨，但一旦貨物賣不出去，資金周轉(zhuǎn)不開，加上應收賬款缺乏專業(yè)催收，最后堆積一對壞賬，缺乏資金時還要尋求各種渠道高利息貸款。

有的企業(yè)是熱衷于購買固定資產(chǎn)，一旦有緊急情況，就只能再去借款，總之各種各樣的問題又使得銀行借款困難重重，中小企業(yè)因此就陷入了財務困境。

3.2.3

企業(yè)信用不高

近幾年，中小企業(yè)在我省的經(jīng)濟建設中發(fā)揮越來越重要的作用。但中小企業(yè)在很多情況下為了更快更多地獲得融資，不惜刻意的去夸大評估自己的資產(chǎn)，或是夸大項目的預期收益，甚至制造假合同、假訂單來達到銀行的硬性要求。有的企業(yè)為了可以上市，不惜串供會計事務所編造、變更報表，作出種種不道德的行為。這種企業(yè)喪失了最起碼的職業(yè)道德和信譽，當然會成為銀行規(guī)避高風險的對象，因此影響了發(fā)展。

第四章：解決河南省中小企業(yè)融資問題的方法措施

4.1外部原因解決對策；

4.1.1完善中小企業(yè)的財政扶持政策；

河南省對中小企業(yè)的財政扶持政策存在多方管理，部門之間存在各自為戰(zhàn)，資金分散、交叉扶持等問題，嚴重影響了公共財政的發(fā)揮。為統(tǒng)籌財政資金，形成財政合力，因此有必要加強財政、科技、農(nóng)業(yè)、稅務、交通、、工商、銀行等部門間的協(xié)調(diào)配合，整合現(xiàn)有的資金，明確規(guī)劃資金用途，專人負責跟蹤監(jiān)督資金的后續(xù)使用，切實提高資金的使用效率，促進全省中小企業(yè)的更好更快地發(fā)展。并根據(jù)不同中小企業(yè)的特征和投資偏好，選擇以獎代補、定額補助、貸款貼息和有償資助等不同方式對中小企業(yè)進行幫扶，最大限度地發(fā)揮財政資金的引導作用。除此之外，還可貫徹非禁即入政策，擴大市場主體準入。拓寬中小企業(yè)出資方式，支持投資者依法以股權(quán)、債權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)、專利權(quán)等非貨幣形式評估作價出資和增資，支持以不需要辦理權(quán)屬登記的自有技術(shù)作為公司股東的首次出資。降低小型微型企業(yè)市場準入門檻，注冊資本在50萬元以下的小型微型企業(yè)，允許注冊資本零首付，其余部分2年內(nèi)到位。

4.1.2完善中小企業(yè)的稅收扶持政策；

4.1.3引導我省民間資本規(guī)范化、拓寬融資渠道

2016年8月5日，我省舉行了民間投資座談會，座談會上，省發(fā)改委有關負責人匯報了當前我省民間投資運行情況，提出了促進民間投資健康發(fā)展的政策建議。謝伏瞻說，促進民間投資健康發(fā)展是推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、促進經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級的必然要求，是當前穩(wěn)增長保態(tài)勢、促就業(yè)惠民生的重要抓手。民間資金占社會資金的比例，如果銀行可以適當提高存款利率必然會吸引更多的民間資金，此時政府應該出面做好這些資金的投資規(guī)劃，針對中小企業(yè)制定一系列的扶持政策，引導這些資金的正確流向，進一步規(guī)范民間投資同時也可以給我省中小企業(yè)的發(fā)展注入新的活力，為我省經(jīng)濟發(fā)展開辟新天地。

4.1.4建立健全中小企業(yè)信用擔保機制

在中小企業(yè)和銀行的業(yè)務對接中，融資擔保機構(gòu)的介入剛好順應市場發(fā)展的需求。完善我省中小企業(yè)融資擔保機制勢必會改善中小企業(yè)融資擔保的獲得能力，促進中小企業(yè)籌集到更多資金。我省可設立有針對性的的優(yōu)惠輔助讓融資擔保機構(gòu)更愿意積極主動地來為中小企業(yè)提供擔保，并在機構(gòu)中設置專門的網(wǎng)絡服務平臺和服務窗口來保證擔保業(yè)務的規(guī)范化運行。除此之外還可通過產(chǎn)業(yè)集群的“互保金”“企業(yè)聯(lián)貸擔保”來降低金融機構(gòu)的信貸風險。

4.2內(nèi)部原因解決對策

4.2.1優(yōu)化企業(yè)資源

面對21世紀各大企業(yè)的激烈競爭，人才和技術(shù)成為企業(yè)興衰的關鍵因素，而人才的匱乏和技術(shù)的落伍毋庸置疑成為困擾中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸，由此，豐富企業(yè)的人力資源和先進的技術(shù)資源十分必要。

1.重視開發(fā)人力資源。人才是企業(yè)的核心競爭力，是企業(yè)發(fā)展的關鍵。要提高人才的競爭力就要做到以下幾點：第一，根據(jù)各個崗位特點和在崗員工狀況，通過有針對性的培訓提高現(xiàn)有人力的綜合水平，使其更能迎合崗位對人才的需求，做到每個人的才華都能得到充分發(fā)揮，最大限度挖掘員工潛能，提高現(xiàn)有人力的質(zhì)量水平；第二，實現(xiàn)人力資源的科學管理。這里會管理指的不僅是要有豐厚的文化底蘊，而且要工作經(jīng)驗豐富，使人力資源部門可以根據(jù)內(nèi)外環(huán)境，對從工作崗位設定與職能履行要求到招聘規(guī)定、績效考核、員工培訓、薪酬保等設計一整套完整的人力資源管理系統(tǒng)，并完善員工激勵機制，建立起科學合理的考評機制，明確績效考核細則和獎懲標準，并注重員工的自我實現(xiàn)需求，實行物質(zhì)和精神獎勵結(jié)合的方法，充分發(fā)揮員工的積極性；第三，引進核心人才，但不可盲目招賢。一定要針對企業(yè)的核心競爭需求，招聘適合此行業(yè)乃至此崗位的高精尖人才。

2.積極引導創(chuàng)新技術(shù)資源。科技進步和技術(shù)創(chuàng)新是當今的世界主題，技術(shù)發(fā)展日新月異，互聯(lián)網(wǎng)時代更為科技創(chuàng)新提供了條件和機會。中小企業(yè)應該積極探索高科技發(fā)展之路，加速技術(shù)改造，提高競爭力。首先，中小企業(yè)應轉(zhuǎn)變觀念，自覺地把創(chuàng)新看做發(fā)展生存技能，加大對技術(shù)創(chuàng)新的投入力度，才能使企業(yè)持續(xù)發(fā)展。其次要注意知識產(chǎn)權(quán)的保護。一項技術(shù)創(chuàng)新可以為企業(yè)帶來豐厚的可觀效益，如果研究成果不注意保護，被別的企業(yè)盜取那就損失慘重了。

4.2.2加強企業(yè)制度建設

2.完善財務制度，強化財務控制。資金的管理、使用到企業(yè)能否順利開展業(yè)務。財務管理不單是財務部門的職責，更是推行現(xiàn)代化企業(yè)的有力助手。第一，中小企業(yè)應嚴格按照國家有關規(guī)定，建立能準確反映企業(yè)財務狀況的制度。明確權(quán)力、責任劃分，增強財務透明度，降低管理和財務風險。第二，建立成本管理機制。運用本量利分析法，測定企業(yè)的最佳銷售量和保本銷售量，據(jù)此制定生產(chǎn)計劃與銷售價格，核算產(chǎn)品成本，為生產(chǎn)部門改進措施提供依據(jù)。第三，加強財產(chǎn)控制，提高資金使用效率。建立健全財產(chǎn)內(nèi)部控制制度，實行崗位牽制制度，讓資產(chǎn)采購、記錄、核對由不同人負責，加強存貨管理，生產(chǎn)出有市場的產(chǎn)品，把有限的資金運用出高效益。

4.2.3提升企業(yè)信譽

中小企業(yè)要想取得銀行以及社會界金融機構(gòu)的信任和支持，良好的信用是很重要的因素，因此中小企業(yè)一定要盡力提高自身信譽，樹立誠信、守法的好形象。首先，企業(yè)主自身要有高度的誠信經(jīng)營意識，才能讓這種正確的價值觀熏陶到員工。在企業(yè)內(nèi)部營造一種公平、公正、公開、誠信為核心的企業(yè)文化氛圍，突出信用要素的重要作用，形成一種精神上的內(nèi)在約束機制。其次，結(jié)合企業(yè)實際情況，大力開拓產(chǎn)品市場，不斷擴充自己實力，盡可能完善自己更符合銀行貸款條件，加強金融法規(guī)的學習，不斷提升對金融的認知，杜絕對銀行的欺詐行為，提高還款的信譽度，做到無不良信貸記錄，贏得金融機構(gòu)長期信任。

五．結(jié)束語

我省中小企業(yè)是我省經(jīng)濟發(fā)展的重要參與者，激發(fā)了市場經(jīng)濟的活力，改善了經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，緩解了就業(yè)壓力，中小企業(yè)的發(fā)展理應受到社會各界的重視和支持，融資問題不僅影響了中小企業(yè)的發(fā)展，更影響了我省經(jīng)濟的飛躍。本文就緩解中小企業(yè)融資難的現(xiàn)實情況出發(fā)，深入分析造成融資瓶頸的各方原因，有針對性的指出不管是政府還是金融機構(gòu)還是企業(yè)本身，都應該齊心協(xié)力，攜手并進去解決這一問題，才能促使取我省的中小企業(yè)早日進入良性循環(huán)的發(fā)展之路。

參考文獻