個(gè)人所得稅扣除方式
個(gè)人所得稅的扣除方式分為兩類：標(biāo)準(zhǔn)扣除和項(xiàng)目化扣除。標(biāo)準(zhǔn)扣除是一筆固定金額，根據(jù)納稅人的申報(bào)狀態(tài)和年齡不同而有所變化。項(xiàng)目化扣除包括慈善捐贈(zèng)、醫(yī)療費(fèi)用、教育費(fèi)用等特定開支，但需要滿足一定的條件才能扣除。
標(biāo)準(zhǔn)扣除額
2023年的標(biāo)準(zhǔn)扣除額為：?jiǎn)紊砩陥?bào)人13,850美元，已婚聯(lián)合申報(bào)人27,700美元，戶主19,800美元。標(biāo)準(zhǔn)扣除額將根據(jù)通貨膨脹進(jìn)行調(diào)整。
項(xiàng)目化扣除
項(xiàng)目化扣除包括以下類別：慈善捐贈(zèng)、抵押貸款利息、州和地方稅收、醫(yī)療費(fèi)用、教育費(fèi)用。需要滿足特定的條件才能扣除這些費(fèi)用，例如慈善捐贈(zèng)必須捐贈(zèng)給合格的慈善機(jī)構(gòu)，醫(yī)療費(fèi)用必須超過一定百分比的調(diào)整后總收入。
醫(yī)療費(fèi)用扣除
醫(yī)療費(fèi)用扣除允許納稅人扣除醫(yī)療、牙科、眼科和長(zhǎng)期護(hù)理費(fèi)用。這些費(fèi)用必須超過納稅人調(diào)整后總收入的7.5%。對(duì)于65歲或以上的老年人，這一門檻降低至5%。
慈善捐贈(zèng)扣除
慈善捐贈(zèng)扣除允許納稅人扣除捐贈(zèng)給合格慈善機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金或財(cái)產(chǎn)。扣除金額可以高達(dá)納稅人調(diào)整后總收入的50%或60%，具體取決于捐贈(zèng)資產(chǎn)的類型。現(xiàn)金捐贈(zèng)一般可以全額扣除。
州和地方稅收扣除
州和地方稅收扣除允許納稅人扣除已繳納的州所得稅、地方所得稅、財(cái)產(chǎn)稅和銷售稅。不過，從2018年開始，此項(xiàng)扣除有限制，單身申報(bào)人的上限為10,000美元，已婚聯(lián)合申報(bào)人的上限為20,000美元。
我們每個(gè)月拿到的工資是扣除了個(gè)稅之后的，那你知道個(gè)人所得稅如何扣除嗎？
平時(shí)工資個(gè)稅計(jì)算
月工資未超過3500元（包含3500元）是不用交稅的。這里所說的月工資是指扣除了社保和住房公積金后的金額，以下同上。
月工資超過3500元，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%至45%，分七個(gè)階段計(jì)稅。應(yīng)納稅額=（工資薪金所得 -3500）x適用稅率-速算扣除數(shù)
取得年終獎(jiǎng)后個(gè)稅計(jì)算
若當(dāng)月工資未超過3500元，用年終獎(jiǎng)扣除差額后，除以12個(gè)月來交稅。適用的稅率與工資薪金稅率一樣。接上面的例子，張三本月取得10000元的年終獎(jiǎng)，那么他該如何納稅呢？計(jì)算過程如下圖。
若當(dāng)月工資已經(jīng)達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)，那么年終獎(jiǎng)就直接除以12個(gè)月來看適用于哪一級(jí)稅率來計(jì)算應(yīng)稅金額。接上面的例子，李四本月得到60000元的年終獎(jiǎng)，本月李四應(yīng)該納多少稅？答案是11590元。
最后贅述一下多發(fā)1元年獎(jiǎng)金，個(gè)稅相差非常遠(yuǎn)的情況。下面舉個(gè)例子說明。假如李某和陳某的工資都達(dá)到了納稅標(biāo)準(zhǔn)，我們只算一下兩位的年終獎(jiǎng)應(yīng)交的稅額。李某和陳某分別取得18000元和18001元的年終獎(jiǎng)，陳某就比李某多交1000多的個(gè)人所得稅，所以看年終獎(jiǎng)不要只看總數(shù)多少，要關(guān)注稅后實(shí)際到手的是多少。當(dāng)然，一般BOSS也不會(huì)這么無聊，稅前年終獎(jiǎng)都不湊個(gè)整數(shù)。