個(gè)稅住房貸款利息抵稅全解讀：能否扣？怎么扣？
當(dāng)?shù)弥獋€(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，首套住房住房貸款利息抵稅認(rèn)貸（貸款時(shí)銀行執(zhí)行首套房貸利率）時(shí)，在上海工作的張先生松了一口氣。
他告訴記者，2015年自己賣掉了以前老房子換了個(gè)新房，由于當(dāng)時(shí)算改善型購(gòu)房，銀行給的是首套房貸利率，享受了基準(zhǔn)利率八八折優(yōu)惠。因此，從2019年開始，他將享受每個(gè)月1000元的住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除額度，相當(dāng)于個(gè)稅起征點(diǎn)從5000元提高到6000元，少交些個(gè)稅。
剛剛，國(guó)務(wù)院剛剛正式公布了《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》（下稱《辦法》），在新增的子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除中，1000元每月的住房貸款利息扣除備受關(guān)注，擁有住房的個(gè)人能否扣、如何扣也基本明確。
首套房貸利率是關(guān)鍵
你的住房是否可以享受貸款利息抵稅，需要符合《辦法》設(shè)置的多重條件。
根據(jù)《辦法》，納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購(gòu)買中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套房貸利息支出，在實(shí)際發(fā)生的貸款利息年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過240個(gè)月。其中首套住房貸款是指購(gòu)買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。納稅人只能享受一次首套住房貸款利息扣除。
簡(jiǎn)單說，無論你是單身還是結(jié)婚，只要在國(guó)內(nèi)通過有商業(yè)銀行或公積金住房貸款的，只要你的貸款執(zhí)行的是首套房貸利率，就可以每個(gè)月在稅前扣除1000元，最多只能扣20年。
多位財(cái)稅專家表示，在上述關(guān)鍵因素中，首套房定義為購(gòu)買住房享受首套住房貸款利率成為判斷個(gè)人住房貸款能否扣稅的關(guān)鍵。
如何判斷自己住房是否執(zhí)行的是首套房貸利率？中國(guó)國(guó)際稅收研究會(huì)學(xué)術(shù)委員汪蔚青告訴記者，各地情況并不一致，因此如果你的住房貸款合同（協(xié)議）沒有寫明的話，可以詢問辦理貸款的銀行、住房公積金。
如果個(gè)人或家庭擁有多套住房，其中第一套房執(zhí)行的是首套房貸利率，那是否可以享受住房貸款利息扣稅？
一位稅務(wù)局人士告訴記者，這種情況可以，因?yàn)榭鄱惖年P(guān)鍵是首套房貸利率，而不是你有幾套房。
“如果個(gè)人為了改善住房條件，置換一套房，在一些地方適用二套房房貸利率，雖然從產(chǎn)權(quán)角度來說仍只有一套房，但是按照首套房貸利率來判斷的話，此類情況將不能享受住房貸款利息扣除。”西南財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)稅學(xué)院院長(zhǎng)劉蓉說。
當(dāng)然，《辦法》限定了納稅人只能享受一次首套住房貸款利息扣除。中國(guó)政法大學(xué)財(cái)稅法研究中心主任施正文表示，這意味著當(dāng)你第一次享受住房貸款利息扣稅后，如果置換一套房，下一套房即便是首套房貸利率，也不能享受扣稅，因?yàn)榧{稅人只有一次扣稅機(jī)會(huì)。
之所以首套房采取認(rèn)貸而不是認(rèn)房（只有一套房產(chǎn)權(quán)），汪蔚青認(rèn)為主要原因是操作上更簡(jiǎn)便。如果是認(rèn)房的話，由于各地認(rèn)房口徑不一，且信息尚不好統(tǒng)計(jì)，操作上比較復(fù)雜。而金融機(jī)構(gòu)等信息更加規(guī)范準(zhǔn)確，不容篡改，便于查詢，因此從征稅管理上來說便于操作，減少征管漏洞。
怎么扣有竅門
如果你享受了首套住房貸款利息支出扣稅，應(yīng)該按照相關(guān)要求把相關(guān)信息交給公司財(cái)務(wù)人員，以便能夠在2019年1月1日起享受到扣稅。
隨著《辦法》公布后，公司財(cái)務(wù)人員將會(huì)提供給個(gè)人專項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息表格，這些表格內(nèi)容包括了個(gè)人住房貸款利息支出需要填寫相關(guān)信息。當(dāng)然個(gè)人也可以在辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取，或稅務(wù)局網(wǎng)站下載相關(guān)表格。
據(jù)了解，除了基本個(gè)人信息之外，在個(gè)人住房貸款利息支出部分，需要提報(bào)的信息可能包括房屋地址、證書類型、證書號(hào)碼、貸款類型、貸款銀行、貸款合同編號(hào)、首次還款日期、貸款期限等。
汪蔚青表示，個(gè)人應(yīng)該主動(dòng)及時(shí)把自己的專項(xiàng)附加扣除信息提供給單位財(cái)務(wù)人員，而且如何扣有很多竅門，《辦法》給了不少選擇，納稅人應(yīng)該盡早確定家庭間如何扣稅，以最大程度地實(shí)現(xiàn)減負(fù)。
比如，對(duì)于夫妻在婚后貸款買房享受住房貸款利息支出扣稅的，可以選擇其中一方扣除。在婚前夫妻分別買房貸款利息支出扣稅，可以在婚后選擇其中一套由購(gòu)買方100%扣除，也可以夫妻雙方對(duì)各自住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。
對(duì)于這種選擇，從家庭整體最大幅度減稅來說，財(cái)稅專家建議夫妻雙方誰的收入高就由誰來抵扣，這樣減稅幅度更大。
由于此次個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除采取申報(bào)即給扣除，因此個(gè)人需要對(duì)專項(xiàng)附加扣除信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。事后稅務(wù)局會(huì)跟公司和有關(guān)政府部門來核實(shí)上述信息。
《辦法》要求納稅人應(yīng)當(dāng)留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證。這些一般需要保存5年，以備核查。