進入7月，《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》（以下簡稱《管理辦法》）正式實施，銀行等金融機構也加緊了對非居民金融賬戶的摸排工作。上海商報記者調查發(fā)現(xiàn)，多家金融機構已經發(fā)出公告，對新開立的個人和機構賬戶開展盡職調查，包括對賬戶類別的識別以及個人賬戶中高低凈值客戶情況的摸底排查等。

新開賬戶需簽署聲明

根據今年5月國家稅務總局、財政部、中國人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會六部委發(fā)布的《管理辦法》，自2017年7月1日起，金融機構須對符合條件的新開以及存量金融賬戶開展盡職調查，識別非居民客戶并報送賬戶相關信息?？蛻魬斉浜辖鹑跈C構的盡職調查工作，真實、及時、準確、完整地向金融機構提供信息，并在相關信息變化之日起30日內告知金融機構。

上海商報記者注意到，應監(jiān)管要求，目前包括工商銀行、農業(yè)銀行、建設銀行、中國銀行在內的多家銀行已經在官網上掛出相關提示性公告，6月30日，中國銀行和農業(yè)銀行雙雙發(fā)布關于實施《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》的公告，公告顯示，自2017年7月1日起，個人客戶新開個人賬戶時，需由賬戶持有人簽署“個人稅收居民身份聲明文件”，便于識別賬戶持有人是否為非居民個人。代理他人開立個人賬戶時，經賬戶持有人書面授權后，可由代理人簽署“個人稅收居民身份聲明文件”。除了對新開立賬戶進行摸排外，銀行還將對個人存量賬戶開展盡職調查，若未按銀行要求在90日內提供“個人稅收居民身份聲明文件”將視為非居民賬戶管理。

普通用戶影響不大

除了商業(yè)銀行外，基金公司也在公司內部積極展開相關工作，目前已有包括富安達、農銀匯理、鑫元在內的7家基金公司也發(fā)布了相關公告。深圳一家大型基金公司相關負責人表示，目前公司對機構客戶和個人高凈值用戶都在摸查，因為監(jiān)管和系統(tǒng)沒有形成大一統(tǒng)，銀行、保險、信托、基金這些系統(tǒng)可能存在盲區(qū)，但后續(xù)應該會完善的。對于存量客戶，通常是通過CRM（客戶關系管理）系統(tǒng)檢索，目前來看，銀行應該是最好排查的，CRM系統(tǒng)最為完善。

那么，普通客戶在開戶或使用時是否會產生不便？對此，監(jiān)管人士表示，《管理辦法》對社會公眾影響較小，主要對在金融機構開立新賬戶的部分個人和機構有一定影響。從2017年7月1日起，個人和機構在金融機構新開立賬戶，包括在商業(yè)銀行開立存款賬戶、在保險公司購買商業(yè)保險，需按照金融機構要求在開戶申請書或額外的聲明文件里聲明其稅收居民身份。由于在我國境內金融機構開立賬戶的個人和機構絕大部分為中國稅收居民，填寫聲明文件時僅需勾選“中國稅收居民”即可，開戶體驗影響不大。對于2017年7月1日之前已經開立的賬戶，金融機構根據留存資料確認賬戶持有人的稅收居民身份，極少數(shù)不能確認的需要個人和機構配合提供材料。

意在打擊逃稅

從摸排工作時間表的安排來看，高凈值用戶的盡職調查工作最受監(jiān)管關注。根據要求，2017年12月31日前，金融機構完成對存量個人高凈值賬戶（截至2017年6月30日金融賬戶加總余額超過100萬美元）的盡職調查。2018年5月31日前，金融機構報送信息。2018年9月，國家稅務總局與其他國家（地區(qū)）稅務主管當局第一次交換信息。2018年12月31日前，金融機構完成對存量個人低凈值賬戶和全部存量機構賬戶的盡職調查。

事實上，隨著經濟全球化進程的不斷加快，納稅人通過境外金融機構持有和管理資產，并將收益隱匿在境外金融賬戶以逃避納稅義務的現(xiàn)象日趨嚴重，席卷資金出逃的問題日益突出。國際間進一步加強國際稅收信息交換、維護本國稅收權益的意愿愈顯迫切。

對于《管理辦法》下發(fā)的原因，上述基金公司負責人坦言，監(jiān)管下發(fā)《管理辦法》的目的主要是對外匯流出情況以及非居民境外財產情況進行摸底，便于監(jiān)管部門對國民收入、資金外流等方面進行了解，《管理辦法》的下法意味著全球范圍內金融賬戶信息自動交換的CRS在中國正式落地。

所謂CRS，是自動資訊交換中的資訊標準，是由經濟合作與發(fā)展組織設立的。其資訊交換的基礎是稅收事務行政互助公約，避免借由離岸銀行賬戶避稅的問題。

“此前國內高凈值客戶的海外資產幾乎處于不受監(jiān)管狀態(tài)，由此也造成違法違規(guī)進行資產轉移現(xiàn)象時有發(fā)生，加入CRS最直接的影響就是，擁有海外身份的中國高凈值客戶的海外賬戶信息及國內賬戶信息均有機會被國內監(jiān)管部門收集?！睒I(yè)內人士表示。

著名經濟學家宋清輝也表示，對高凈值客戶摸排意在打擊金融賬戶逃稅行為，提高稅收透明度，并與國際接軌。受此文件波及，預計機構客戶和個人高凈值用戶都會受到影響。銀行等機構的內部摸排主要通過內部自查以及與其他國家（地區(qū)）稅務主管當局交換信息等方式實現(xiàn)，但在操作過程中通?？赡軙龅娇蛻舻钟|和不配合等情況。（上海商報）